Vous en avez assez de voir vos bénéfices d’entreprise fondre sous le poids de l’impôt ? Vous n’êtes pas seul. Naviguer dans le système fiscal coréen peut sembler complexe, mais une compréhension précise des taux et des astuces d’optimisation en 2025 peut transformer la fiscalité en un levier stratégique plutôt qu’un simple fardeau. Voici une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées et à maximiser votre liberté financière.
Régime de l’impôt sur les sociétés en Corée du Sud : taux progressifs en 2025
Le régime d’imposition des sociétés en Corée du Sud repose sur un barème progressif, calculé sur la base du bénéfice imposable de l’entreprise. Voici le détail des tranches applicables en 2025 :
| Bénéfice imposable (en millions KRW) | Taux d’imposition (%) | Équivalent en USD* |
|---|---|---|
| 0 – 200 | 9 | 0 – 146 000 USD |
| 200 – 20 000 | 19 | 146 000 – 14,6 M USD |
| 20 000 – 300 000 | 21 | 14,6 M – 219 M USD |
| 300 000 et plus | 24 | 219 M USD et plus |
*Conversion approximative au taux de 1 KRW ≈ 0,00073 USD (2025).
Exemple concret
Une société réalisant un bénéfice imposable de 250 millions KRW (environ 182 500 USD) sera imposée à 9 % sur les 200 premiers millions, puis à 19 % sur les 50 millions suivants.
Surtaxes et taxes locales : ce que vous devez savoir
Au-delà de l’impôt sur les sociétés, plusieurs surtaxes s’appliquent en Corée du Sud. Voici les principales à anticiper en 2025 :
- Surtaxe sur les réserves excédentaires : 20 % sur les bénéfices non distribués pour certaines entreprises (hors PME), jusqu’au 31 décembre 2025.
- Taxe locale sur le revenu :
- 0,9 % sur la première tranche de 200 millions KRW (146 000 USD)
- 1,9 % entre 200 millions et 20 milliards KRW (146 000 USD – 14,6 M USD)
- 2,1 % entre 20 milliards et 300 milliards KRW (14,6 M – 219 M USD)
- 2,4 % au-delà de 300 milliards KRW (219 M USD)
- Surtaxe agricole et halieutique : 20 % sur l’impôt réduit lorsque certains crédits ou exonérations sont appliqués selon la loi STTCL.
Pro Tip : Optimisez votre base imposable
- Évitez de laisser des bénéfices en réserve au-delà du seuil autorisé pour ne pas subir la surtaxe de 20 % (sauf si vous êtes une PME).
- Planifiez la distribution des dividendes avant la fin de l’année fiscale 2025 pour réduire l’exposition à cette surtaxe temporaire.
Pro Tip : Profitez des tranches basses
- Si possible, structurez vos activités pour maintenir le bénéfice imposable sous les seuils de changement de tranche, surtout sous 200 millions KRW, afin de bénéficier du taux de 9 % et d’une taxe locale réduite.
- Pour les groupes internationaux, envisagez la création de filiales distinctes pour optimiser la répartition des bénéfices et rester dans les tranches les plus avantageuses.
Résumé et ressources complémentaires
En 2025, la Corée du Sud propose un régime d’imposition des sociétés progressif, avec des taux allant de 9 % à 24 %, auxquels s’ajoutent des surtaxes locales et sectorielles. La clé pour optimiser votre fiscalité : anticiper les seuils, éviter les réserves excédentaires et exploiter les tranches basses. Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du National Tax Service Korea pour des informations à jour et des outils de simulation.
En comprenant et en anticipant ces règles, vous transformez la fiscalité coréenne en un terrain de jeu stratégique, au service de votre liberté et de la croissance de votre entreprise.