Comprendre la fiscalité des entreprises en Bolivie peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des prélèvements imprévisibles, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer le régime d’imposition bolivien avec efficacité et discernement.
Régime de l’impôt sur les sociétés en Bolivie : chiffres clés 2025
En Bolivie, l’impôt sur les sociétés (IS) est appliqué selon un taux forfaitaire de 25% sur les bénéfices imposables des entreprises. Ce taux s’applique uniformément, sans tranches progressives, ce qui simplifie la planification fiscale pour les sociétés locales et étrangères.
| Type d’entreprise | Taux d’IS (%) | Conditions spécifiques |
|---|---|---|
| Toutes les sociétés (taux général) | 25 | Applicable à tous les bénéfices imposables |
| Institutions financières et compagnies d’assurance/réassurance | 25 (surtaxe) | Si le rendement des capitaux propres dépasse 6% |
| Activités extractives (mines, pétrole, gaz) | 25 (surtaxe) | Pour les ressources naturelles non renouvelables |
| Entreprises minières (exploitation) | 12,5 (surtaxe) | En plus de l’IS général et de la surtaxe extractive |
| Entreprises minières (transformation de minerais bruts) | 7,5 (surtaxe) | En plus de l’IS général et de la surtaxe extractive |
À titre indicatif, 1 BOB ≈ 0,14 USD (taux de change début 2025).
Optimiser sa fiscalité d’entreprise en Bolivie : conseils pratiques
La structure fiscale bolivienne offre des opportunités d’optimisation, à condition de bien comprendre les surtaxes sectorielles et les critères d’application. Voici comment tirer parti du système :
Pro Tip 1 : Évitez les secteurs surtaxés
- Analysez votre secteur d’activité : Les institutions financières et les entreprises extractives sont soumises à des surtaxes pouvant doubler la charge fiscale. Si votre activité n’est pas liée à ces secteurs, vous bénéficiez du taux forfaitaire standard.
- Exemple concret : Une société de services numériques paiera 25% d’IS, tandis qu’une société minière d’exploitation cumulera jusqu’à 62,5% (25% IS + 25% surtaxe extractive + 12,5% surtaxe minière).
Pro Tip 2 : Structurez vos profits et capitaux propres
- Surveillez le rendement des capitaux propres : Pour les institutions financières, un rendement supérieur à 6% déclenche une surtaxe de 25%. Une gestion prudente des bénéfices distribués et des réserves peut limiter ce risque.
- Checklist :
- Calculez régulièrement votre rendement sur fonds propres.
- Réinvestissez une partie des profits pour rester sous le seuil de 6% si possible.
Pro Tip 3 : Privilégiez les activités à valeur ajoutée hors extraction
- Évitez la double surtaxe minière : Les entreprises minières qui transforment les minerais bruts (manufacturing) sont soumises à une surtaxe de 7,5% en plus des autres taxes. Envisagez des modèles d’affaires qui limitent l’exposition à ces activités.
- Exemple : Une entreprise qui se concentre sur la technologie ou le conseil, plutôt que sur l’extraction ou la transformation minière, bénéficiera d’une fiscalité bien plus légère.
Résumé : Ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur les sociétés en Bolivie (2025)
- Taux forfaitaire de 25% pour la plupart des sociétés.
- Surtaxes sectorielles importantes pour la finance et l’extraction minière/pétrolière.
- Pas de tranches progressives : la simplicité peut être un atout pour la planification fiscale.
- Optimisation possible en évitant les secteurs surtaxés et en gérant le rendement des capitaux propres.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du Servicio de Impuestos Nacionales de Bolivia pour les textes à jour et les formulaires. Restez informé des évolutions réglementaires pour 2025 afin de maximiser votre liberté entrepreneuriale et fiscale.