Comprendre la fiscalité des sociétés en Arménie peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux complexes et des prélèvements étouffants, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le régime de l’impôt sur les sociétés arménien.
Le régime d’imposition des sociétés en Arménie en 2025 : simplicité et taux compétitif
L’Arménie applique un impôt sur les sociétés (IS) à taux unique, ce qui signifie que toutes les entreprises sont soumises au même pourcentage, sans tranches progressives. En 2025, le taux standard est de 18 % sur les bénéfices imposables. Ce taux s’applique à toutes les sociétés résidentes, quelle que soit leur taille ou leur secteur d’activité, sauf exceptions spécifiques détaillées ci-dessous.
| Type d’imposition | Taux | Base d’imposition | Remarques |
|---|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés (IS) | 18 % | Bénéfice net | Taux unique, sans tranches |
| Surtaxe fonds d’investissement | 0,01 % | Somme des actifs nets | Exclut les fonds de pension et de garantie |
| Taux réduit pour projets spéciaux | 5 % | Bénéfice net | Pour sociétés résidentes menant des projets de construction hors Arménie, approuvés par le gouvernement |
Exemple concret : calcul de l’IS en 2025
Supposons qu’une société arménienne réalise un bénéfice net de 100 000 AMD (environ 250 USD) en 2025. L’impôt dû sera de :
- 18 % de 100 000 AMD = 18 000 AMD (environ 45 USD)
Pour un fonds d’investissement (hors fonds de pension et de garantie) avec 10 000 000 AMD d’actifs nets (environ 25 000 USD), la surtaxe annuelle sera de :
- 0,01 % de 10 000 000 AMD = 1 000 AMD (environ 2,50 USD)
Optimiser sa fiscalité en Arménie : conseils pratiques
Le système fiscal arménien offre des leviers d’optimisation, notamment pour les entrepreneurs internationaux et les sociétés à vocation internationale.
Pro Tip 1 : Profitez du taux réduit pour projets de construction à l’étranger
- Vérifiez si votre société est résidente en Arménie.
- Soumettez un projet de construction exclusivement à l’étranger pour approbation gouvernementale.
- Si approuvé, bénéficiez d’un taux d’IS réduit à 5 % sur les bénéfices issus de ce projet.
Pro Tip 2 : Évitez la surtaxe sur les fonds d’investissement
- Si vous gérez un fonds d’investissement, vérifiez s’il est exclu (fonds de pension ou de garantie).
- Pour les autres fonds, anticipez la surtaxe de 0,01 % sur les actifs nets et intégrez-la dans votre stratégie de gestion.
Pro Tip 3 : Simplicité administrative
- Profitez de l’absence de tranches progressives : le taux unique de 18 % simplifie la prévision fiscale et la gestion comptable.
- Utilisez cette prévisibilité pour planifier vos investissements et distributions de dividendes.
Résumé : pourquoi choisir l’Arménie pour votre société en 2025 ?
L’Arménie propose en 2025 un régime d’imposition des sociétés simple, transparent et compétitif :
- Taux unique de 18 % sur les bénéfices, sans tranches ni progressivité
- Surtaxe minime pour certains fonds d’investissement
- Taux réduit à 5 % pour des projets de construction internationaux approuvés
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du gouvernement arménien : Service des impôts d’Arménie.