Ce guide présente de façon concise et directe le régime d’imposition des sociétés aux Philippines en 2025, en se concentrant sur les taux, tranches et spécificités applicables aux entreprises. Toutes les données proviennent des informations officielles, afin de vous fournir une vue d’ensemble précise et fiable.
Système d’imposition sur les sociétés : aperçu général
Le régime fiscal philippin sur les sociétés repose sur un barème progressif appliqué aux revenus des entreprises. Les taux d’imposition tiennent compte de la taille des bénéfices et de la nature de l’entité redevable. La base d’imposition concerne les revenus nets de la société (corporate income).
Barème de l’impôt sur les sociétés en 2025
| Tranche de revenu (PHP) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 5 000 000 ₱ (PHP) | 20 % |
| Au-delà de 5 000 000 ₱ (PHP) | 25 % |
Pour référence, au taux de change courant (~1 USD = 58 PHP en 2025), 5 000 000 PHP équivalent à environ 86 200 $US.
Précisions :
- Le taux réduit de 20 % s’applique uniquement sur les premiers 5 000 000 PHP de bénéfices annuels.
- Au-delà de ce seuil, le surplus de bénéfices est imposé à 25 %.
- La base d’imposition reste « corporate income », c’est-à-dire le résultat net de l’entreprise selon les normes fiscales locales.
Surtaxes et régimes spécifiques
Outre l’imposition standard, plusieurs surtaxes ou régimes alternatifs peuvent s’appliquer selon la catégorie de l’entité ou les activités exercées. Voici les principales modalités en vigueur aux Philippines en 2025 :
| Surtaxe/Regime | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| MCIT (Minimum Corporate Income Tax) | 2 % | Imposée sur le revenu brut dès la 4e année d’activité, si le CIT régulier est inférieur à 2 %. |
| SCIT (Special Corporate Income Tax) | 5 % | Pour les entreprises enregistrées sous certains régimes d’incitation, en remplacement de tous impôts et taxes locaux. |
| Institutions éducatives privées et hôpitaux à but non lucratif | 10 % | Sur le résultat net, à condition que les revenus hors activité principale ne dépassent pas 50 % du chiffre d’affaires total. |
Points essentiels à connaître sur l’imposition des sociétés
- Le système progressif distingue clairement les PME (bénéficiant du taux réduit) des grandes sociétés.
- La MCIT constitue une imposition minimale à surveiller dès la quatrième année d’exercice.
- Les entreprises éligibles à la SCIT bénéficient d’un taux forfaitaire compétitif, en contrepartie de l’abandon des exonérations locales classiques.
Pro Tips pratiques pour optimiser la fiscalité d’entreprise aux Philippines
- Vérifiez chaque année si votre entreprise relève d’un régime d’incitation fiscale afin de profiter potentiellement du taux spécial de 5 %.
- Anticipez la possible application de la MCIT à partir de la 4e année en surveillant vos résultats comptables et votre base imposable.
- Réévaluez régulièrement la structure de votre entreprise pour rester éligible au taux réduit (20 %) sur la première tranche de revenu.
- Pour les établissements éducatifs et hospitaliers à but non lucratif, veillez à limiter les activités commerciales annexes pour conserver le taux préférentiel de 10 %.
Ressources officielles
En résumé, le régime fiscal philippin des sociétés en 2025 se distingue par sa progressivité et certains mécanismes de surtaxes spécifiques. Les entreprises profitant d’un revenu net inférieur à 5 000 000 PHP bénéficient d’un taux incitatif, tandis que les grands groupes sont assujettis au taux supérieur. Anticiper la MCIT ou tirer parti des régimes d’incitation reste déterminant pour optimiser la pression fiscale. La conformité et la veille annuelle sur les règles spécifiques constituent des réflexes incontournables pour toute entreprise souhaitant s’installer ou se développer aux Philippines.