Ce guide présente de manière concise le régime d’imposition des sociétés au Venezuela pour 2025. Vous trouverez ici le détail des taux d’imposition, la structure progressive, ainsi que les particularités applicables à certains secteurs d’activité soumis à des surtaxes significatives.
Régime d’imposition des sociétés : bases et progressivité
Au Venezuela, l’impôt sur les sociétés est calculé selon un barème progressif, basé sur le revenu brut déclaré par l’entité (assiette : corporate), exprimé en bolívars souverains vénézuéliens (VES). En 2025, cette fiscalité progresse par tranches de revenus, avec trois niveaux de taux applicables.
| Revenu imposable (VES) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 2 000 VES | 15 % |
| 2 000 – 3 000 VES | 22 % |
| > 3 000 VES | 34 % |
Le revenu imposable est ventilé par tranche : chaque portion est taxée au taux correspondant. Les taux sont appliqués à l’ensemble du bénéfice net de la société pour l’année fiscale considérée.
Systèmes de surtaxe applicables à certains secteurs
Au-delà des taux progressifs applicables à la plupart des sociétés, le Venezuela impose des surtaxes substantielles pour les activités pétrolières et, séparément, pour le secteur financier. Ces majorations sont fixées comme suit :
| Nature du revenu / du secteur | Surtaxe (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Exploitation pétrolière et activités connexes | 50 % | Exploration, raffinage, transport, exportation d’hydrocarbures et sous-produits, sociétés en co-entreprise pétrolière |
| Activités bancaires, financières, d’assurance et de réassurance | 40 % | Bénéfices nets tirés de ces activités |
Ainsi, selon la nature des activités de l’entreprise, la pression fiscale peut être considérablement accrue, notamment dans le secteur des hydrocarbures ainsi que pour les établissements financiers.
Points notables sur les seuils et montants
Le barème comprend un seuil inférieur à 2 000 VES, frappé au taux le plus bas (15 %). Les revenus compris entre 2 000 VES et 3 000 VES sont imposés à 22 %, puis tout bénéfice supérieur à 3 000 VES est taxé au taux maximal de 34 %. Pour 2025, les seuils précis sont fixés en VES. Les règles d’indexation ou de modification de ces seuils dépendent des dispositions réglementaires annuelles.
Si vous souhaitez convertir ces montants en USD, il est recommandé de consulter le taux de change officiel en vigueur (par exemple, à 1 USD = 36 VES : 2 000 VES équivalent environ à 56 USD, 3 000 VES à environ 83 USD).
Remarques complémentaires sur les exonérations et durées
Aucune période minimale ou maximale de détention (holding period) n’a été communiquée par les autorités locales à ce jour. Les informations de ce type sont habituellement actualisées chaque année ou selon l’évolution de la politique fiscale nationale.
Pro tips pour optimiser la fiscalité des sociétés au Venezuela
- Évaluez soigneusement l’exposition sectorielle : les sociétés opérant dans l’extraction pétrolière ou dans le secteur bancaire doivent anticiper une surtaxe très significative sur leur bénéfice net.
- Actualisez régulièrement la conversion VES/USD pour une projection budgétaire internationale fiable : les seuils fiscaux en devises étrangères varient selon la fluctuation du bolívar.
- Étudiez la ventilation de vos recettes : selon la source du revenu, le taux applicable peut inclure ou non la surtaxe, d’où l’importance de la catégorisation comptable.
- Soyez attentif aux possibles ajustements annuels des barèmes : la législation fiscale locale étant sujette à modification, une veille règlementaire est essentielle.
Pour aller plus loin
Pour des informations officielles à jour, consultez le portail du Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).
En résumé : le régime d’imposition des sociétés au Venezuela en 2025 combine une grille progressive classique et des surtaxes sectorielles conséquentes, notamment pour les hydrocarbures et les services financiers. La composante principale du système repose sur des tranches de revenu définies en VES, avec des taux qui grimpent jusqu’à 34 % pour les profits les plus élevés, et des majorations substantielles pour certaines industries. Gardez à l’esprit l’importance des effets de seuil, la variabilité potentielle due à la conversion monétaire, et l’impact déterminant de l’activité sectorielle sur la fiscalité globale.