Ce guide présente en détail le régime d’imposition sur les sociétés au Timor-Leste en 2025. Toutes les données sont issues des autorités officielles et concernent exclusivement les entreprises établies dans ce pays.
Taux et régime de l’impôt sur les sociétés au Timor-Leste
Le Timor-Leste confirme sa réputation de juridiction fiscalement attractive, notamment grâce à un taux d’imposition sur les sociétés très bas et une structure simple. Le taux standard de l’impôt sur les sociétés (IS) est flat, c’est-à-dire un taux fixe appliqué sur l’ensemble des profits imposables d’une société résidente ou non-résidente relevant de ce régime. La devise officielle de référence pour le calcul de l’impôt est le dollar américain (USD, $).
| Base d’imposition | Type de taux | Taux standard (%) | Devise (USD) |
|---|---|---|---|
| Résultats corporate | Flat | 10 % | USD ($) |
Ce taux unique s’applique indépendamment du niveau de profit. Aucun système de tranches n’existe au Timor-Leste pour l’année 2025.
Surtaxes et taux spécifiques pour le secteur pétrolier et gazier
Le Timor-Leste, en tant que pays producteur, applique des taux d’imposition particuliers pour les entreprises du secteur pétrolier et gazier. Voici les spécificités en vigueur :
| Type de société | Conditions d’application | Taux d’imposition total (%) |
|---|---|---|
| Contracteurs pétroliers et gaziers | Application sur les activités de contracteur | 30 % |
| Sous-traitants pétroliers et gaziers | Application sur les activités de sous-traitance | 6 % |
Pour ces deux catégories, le taux de l’IS diffère du taux standard de 10 %. Les sociétés ayant des activités dans ce secteur doivent donc vérifier spécifiquement leur exposition à ces taux spécifiques.
Autres particularités fiscales : exonérations, périodes de détention et bases d’imposition
Selon les informations accessibles, aucune indication officielle n’est disponible quant à une durée minimale de détention pour bénéficier d’exonérations ou de régimes préférentiels à l’impôt sur les sociétés au Timor-Leste. Aucun seuil ou condition particulière relative à la période de détention d’actifs n’est imposé dans le régime de base.
Synthèse du régime d’imposition (2025)
| Catégorie | Détail |
|---|---|
| Taux standard | 10 % |
| Taux pétrole/gaz (contracteurs) | 30 % |
| Taux pétrole/gaz (sous-traitants) | 6 % |
| Système de tranches | Aucun – taux unique appliqué |
| Devise de référence | USD ($) |
Pro Tips — Optimiser votre fiscalité au Timor-Leste
- Exploitez le taux flat à 10 % pour toutes les activités standard, tout en vérifiant si vos activités ne vous exposent pas aux régimes spéciaux secteur pétrole et gaz.
- Mettez à jour chaque année vos connaissances sur la législation fiscale, car les règles sectorielles peuvent évoluer rapidement, notamment dans les ressources naturelles.
- Utilisez la facturation et la comptabilité en USD pour simplifier vos déclarations et limiter les risques de conversion monétaire.
- Consultez la page officielle du Ministère des finances du Timor-Leste pour accéder aux dernières publications et directives en vigueur.
Références officielles et sources institutionnelles
En résumé, le Timor-Leste propose en 2025 un régime d’imposition sur les sociétés remarquablement compétitif, avec un taux standard de 10 % sans complexité liée à des tranches multiples. Les sociétés opérant dans le secteur pétrolier et gazier doivent anticiper des taux spécifiques nettement supérieurs ou inférieurs selon la nature contractuelle de leur activité. Pour toute planification fiscale, il est crucial de s’appuyer sur les réglementations officielles publiées chaque année.Le recours à des conseillers fiscaux avertis reste une bonne pratique pour garantir la conformité et profiter au mieux des régimes favorables appliqués localement.