Ce guide présente les points essentiels de la fiscalité des sociétés au Sénégal en 2025, en se concentrant sur l’impôt sur les sociétés (IS), ses taux applicables, et les surtaxes spécifiques relevées dans la législation fiscale sénégalaise.
Principaux paramètres de l’impôt sur les sociétés au Sénégal
L’impôt sur les sociétés (IS) au Sénégal repose sur un système de taux forfaitaire sans tranches progressives, avec une base d’imposition établie sur les bénéfices réalisés par la société. Voici les principales caractéristiques du régime pour l’année fiscale 2025 :
| Élément | Détail (XOF) | Détail (USD*) |
|---|---|---|
| Type de taux | Forfaitaire | Forfaitaire |
| Taux d’IS standard | 30 % | 30 % |
| Base d’imposition | Bénéfices des sociétés | Bénéfices des sociétés |
* Conversion approximative 1 USD = 600 XOF (taux indicatif à but informatif)
Absence de tranches progressives
Aucune tranche d’imposition progressive n’est appliquée : toutes les sociétés sont soumises au taux unique de 30 %, indépendamment du montant du bénéfice imposable. Ce système simplifie la prévision du coût fiscal pour l’exercice.
Surtaxes et autres prélèvements spécifiques
Le régime sénégalais prévoit deux surtaxes ou prélèvements particuliers qui peuvent s’ajouter à l’impôt sur les sociétés :
| Surtaxe | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Minimum forfaitaire (absence de bénéfice) | 0,5 % | Prélevé sur le chiffre d’affaires annuel, lorsqu’aucun profit n’est généré (plafonné à XOF 5 000 000 / $8 333) |
| Taxe sur remises de bénéfices par succursales | 10 % | Prélevé automatiquement sur les bénéfices rapatriés par les succursales, après IS |
La surtaxe de 0,5 % vise à assurer une contribution minimale même en absence de résultat positif. Elle est appliquée sur le chiffre d’affaires annuel et plafonnée à 5 millions XOF (soit environ 8 333 USD). La taxe de 10 % sur les bénéfices rapatriés par les succursales est due sur les montants transférés à la maison-mère après paiement de l’IS.
Régime d’imposition pour l’année 2025
En résumé, le Sénégal applique un taux forfaitaire de 30 % sur les bénéfices des sociétés. Des prélèvements spécifiques s’ajoutent en cas d’absence de profit ou dans le cas de rapatriement de bénéfices par des succursales étrangères.
- Taux d’IS applicable : 30 % sur les bénéfices, sans tranche progressive
- Surtaxes notables : 0,5 % sur le chiffre d’affaires (plafonné) en l’absence de bénéfice, et 10 % sur les profits rapatriés par les succursales
- Base d’imposition : Bénéfice annuel déterminé selon la législation locale
Absence d’informations sur la durée de détention
Pour l’année 2025, il n’y a pas de données publiquement disponibles concernant des conditions de durée minimale ou maximale de détention relatives à cette fiscalité.
Conseils pratiques pour optimiser la gestion fiscale au Sénégal
- Veillez à conserver une documentation exhaustive de votre chiffre d’affaires et de vos bénéfices pour anticiper le calcul du minimum forfaitaire en cas de résultat négatif.
- Si vous gérez une succursale, évaluez les implications de la taxe sur les rapatriements de bénéfices (10 %), notamment lors de la planification des transferts vers la maison-mère.
- Revoyez vos scénarios budgétaires : dans un système à taux unique, le calcul prévisionnel du coût fiscal est plus direct, favorisez des simulations simples lors de vos business plans.
- Soyez attentif à l’évolution annuelle des plafonds et à d’éventuels ajustements tarifaires publiés par les autorités fiscales du Sénégal.
Ressources officielles
Pour des informations complémentaires et accéder à des mises à jour directes des organismes de l’État sénégalais, consultez le site officiel du gouvernement : https://www.sec.gouv.sn.
L’impôt sur les sociétés au Sénégal en 2025 se caractérise par un taux fixe de 30 % et quelques prélèvements spécifiques sur l’activité ou les flux de bénéfices. La simplicité du régime, combinée à l’absence de progressivité, facilite les projections pour les entreprises, bien que la vigilance reste de mise sur la question des surtaxes applicables en cas d’absence de profits ou pour les succursales internationales.