Comprendre la fiscalité des entreprises au Pérou en 2025 peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale. Les réglementations changent, les taux évoluent, et il est facile de se sentir dépassé par la complexité du système. Cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à naviguer le régime d’imposition péruvien et à identifier des stratégies d’optimisation concrètes.
Régime d’imposition des sociétés au Pérou : chiffres clés pour 2025
Le Pérou applique un impôt sur les sociétés à taux unique, ce qui simplifie la planification fiscale pour les entreprises locales et étrangères. Voici les principaux éléments à retenir :
| Type d’imposition | Taux | Base d’imposition | Devise |
|---|---|---|---|
| Taux unique (flat tax) | 29,5 % | Bénéfice net des sociétés | PEN (sol péruvien) |
À titre d’exemple, une société réalisant un bénéfice net de 100 000 PEN (environ 26 500 USD au taux de change de début 2025) paiera 29 500 PEN (environ 7 800 USD) d’impôt sur les sociétés.
Surtaxes applicables en 2025
Au-delà du taux standard, certaines opérations sont soumises à des surtaxes spécifiques :
- 5 % sur les dividendes et toute distribution de bénéfices vers des entités non résidentes ou des personnes physiques résidentes.
- 30 % sur les revenus de source péruvienne perçus par des sociétés non résidentes (calculé sur le montant brut).
Par exemple, si votre société péruvienne distribue 50 000 PEN (environ 13 250 USD) de dividendes à un actionnaire non résident, une retenue de 2 500 PEN (environ 660 USD) s’appliquera.
Optimiser la fiscalité de votre entreprise au Pérou : stratégies concrètes
Le système péruvien, bien que relativement simple, laisse place à plusieurs tactiques d’optimisation. Voici comment réduire légalement votre charge fiscale en 2025 :
Pro Tip 1 : Structurer judicieusement la distribution des bénéfices
- Évaluez la nécessité de distribuer des dividendes chaque année. Reporter la distribution peut différer la surtaxe de 5 %.
- Considérez la réinvestissement des bénéfices pour favoriser la croissance et minimiser l’imposition immédiate.
Pro Tip 2 : Optimiser la résidence fiscale des bénéficiaires
- Analysez la résidence fiscale des actionnaires : les distributions à des sociétés résidentes peuvent éviter la surtaxe de 5 %.
- Pour les non-résidents, explorez les conventions fiscales internationales afin de réduire la retenue à la source sur les dividendes.
Pro Tip 3 : Minimiser l’exposition à la surtaxe de 30 %
- Si vous exploitez une société non résidente, évitez de générer des revenus de source péruvienne sans structure locale, car le taux de 30 % s’applique sur le brut.
- Envisagez la création d’une filiale locale pour bénéficier du taux standard de 29,5 % sur le bénéfice net, potentiellement plus avantageux.
Résumé : Ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur les sociétés au Pérou en 2025
- Taux unique de 29,5 % sur les bénéfices des sociétés.
- Surtaxe de 5 % sur les dividendes versés à des non-résidents et personnes physiques résidentes.
- Surtaxe de 30 % sur les revenus bruts de source péruvienne pour les sociétés non résidentes.
- Des stratégies existent pour différer ou réduire la charge fiscale, notamment via la structuration des distributions et la gestion de la résidence fiscale.
Pour approfondir, consultez les ressources officielles du SUNAT (Superintendencia Nacional de Administración Tributaria) et surveillez les évolutions réglementaires pour 2025.