Comprendre la fiscalité des entreprises au Panama en 2025 peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale tout en préservant leur liberté. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des prélèvements excessifs, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées.
Régime d’imposition des sociétés au Panama : chiffres clés pour 2025
Le Panama applique un régime d’imposition des sociétés simple et compétitif, particulièrement attractif pour les entrepreneurs internationaux. Voici les points essentiels à retenir :
| Type d’imposition | Taux | Monnaie | Base d’imposition |
|---|---|---|---|
| Forfaitaire (flat tax) | 25 % | USD | Bénéfice net imposable |
En 2025, toutes les sociétés panaméennes sont soumises à un taux d’imposition unique de 25 % sur leur bénéfice net imposable. Il n’existe pas de barème progressif ni de seuils de tranches : la simplicité règne.
Cas particulier : la surtaxe CAIR
Le Panama prévoit une règle spécifique pour les sociétés dont le revenu imposable dépasse 1,5 million USD. Dans ce cas, l’impôt est calculé sur la base la plus élevée entre :
- Le bénéfice net imposable (taux standard de 25 %)
- Ou 4,67 % du chiffre d’affaires brut (méthode CAIR)
Exemple concret : Une société réalise un chiffre d’affaires brut de 2 millions USD et un bénéfice net imposable de 200 000 USD. L’impôt sera calculé sur la base la plus élevée :
- 25 % de 200 000 USD = 50 000 USD
- 4,67 % de 2 000 000 USD = 93 400 USD
Dans ce cas, la société paiera 93 400 USD d’impôt, car la méthode CAIR est plus élevée.
Optimiser sa fiscalité d’entreprise au Panama : conseils pratiques
Le système panaméen offre des opportunités d’optimisation, mais il faut connaître les règles pour éviter les mauvaises surprises. Voici quelques astuces éprouvées :
Pro Tip 1 : Surveillez votre seuil de chiffre d’affaires
- Calculez régulièrement votre chiffre d’affaires brut.
- Si vous approchez du seuil de 1,5 million USD, anticipez l’impact de la méthode CAIR.
- Envisagez une structuration de vos activités pour rester sous ce seuil si cela optimise votre fiscalité.
Pro Tip 2 : Maximisez la déductibilité de vos charges
- Conservez une documentation précise de toutes vos dépenses professionnelles.
- Optimisez vos charges pour réduire le bénéfice net imposable, tout en restant conforme à la législation panaméenne.
Pro Tip 3 : Analysez la pertinence de la structure juridique
- Comparez les différents types de sociétés disponibles au Panama.
- Choisissez la structure la plus adaptée à votre activité et à vos objectifs de mobilité internationale.
Résumé : Pourquoi le Panama séduit les entrepreneurs en 2025
Le Panama propose en 2025 un régime d’imposition des sociétés simple, transparent et compétitif, avec un taux forfaitaire de 25 % et une surtaxe spécifique (CAIR) pour les entreprises à fort chiffre d’affaires. Cette simplicité, alliée à la stabilité du système, en fait une destination de choix pour les entrepreneurs en quête de liberté et d’optimisation fiscale.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du gouvernement panaméen sur la fiscalité des entreprises : Direction Générale des Impôts du Panama.