Ce guide présente les caractéristiques du régime d’imposition des sociétés au Nicaragua en 2025. Les éléments de base de la fiscalité pour les entreprises, y compris le taux d’imposition, les modalités de calcul et les surtaxes possibles, sont exposés de manière précise afin de faciliter la compréhension des décideurs internationaux.
Principaux paramètres de l’impôt sur les sociétés au Nicaragua
Au Nicaragua, l’impôt sur les sociétés (IS) s’applique selon un taux unique. Il s’agit d’un régime d’imposition dit « flat », sans progressivité par tranches. La devise officielle est le córdoba nicaraguayen (NIO).
| Élément | Détails |
|---|---|
| Type d’imposition | Taux unique (« flat rate ») |
| Taux d’imposition standard (2025) | 30 % |
| Devise d’application | NIO (córdoba nicaraguayen) |
| Assiette | Résultat net fiscal des sociétés imposables |
| Barèmes | Non applicable (taux fixe) |
Le taux de 30 % s’applique sur le bénéfice net déterminé selon les règles fiscales nationales. À ce jour, il n’existe ni abattement progressif, ni tranche différenciée pour le calcul de l’IS.
Surtaxes minimales : dispositifs anti-abus
En complément du taux fixe, le régime prévoit des mécanismes de taxation minimale fondés sur le rapport entre bénéfice net imposable et chiffre d’affaires brut. Ces dispositifs visent à éviter une optimisation abusive du résultat imposable. Les surtaxes s’appliquent selon la classification de l’entreprise contribuable et se fondent sur des seuils définis comme suit :
| Condition de déclenchement | Taux minimum appliqué |
|---|---|
| Si 30 % du revenu net imposable est inférieur à 1 % du chiffre d’affaires brut |
1 % du chiffre d’affaires brut |
| Si 30 % du revenu net imposable est inférieur à 2 % du chiffre d’affaires brut (selon le type de contribuable) |
2 % du chiffre d’affaires brut |
| Si 30 % du revenu net imposable est inférieur à 3 % du chiffre d’affaires brut (selon le type de contribuable) |
3 % du chiffre d’affaires brut |
La classification du contribuable peut donc exposer certaines sociétés à un taux de taxation minimale plus élevé sur le chiffre d’affaires, si leur ratio d’imposition sur le bénéfice apparaît anormalement bas.
Autres spécificités fiscales pour les sociétés
Aucune information disponible concernant des périodes de détention minimale ou maximale applicables à l’impôt sur les sociétés au Nicaragua en 2025. À ce jour, les données officielles ne mentionnent pas de barèmes différenciés additionnels.
Résumé visuel du régime fiscal
| Type d’impôt | Taux (%) | Assiette | Barèmes/Surtaxes |
|---|---|---|---|
| IS (standard) | 30 % | Bénéfice net fiscal | Non applicable |
| Taxe minimale (si applicable) |
1 % / 2 % / 3 % | Chiffre d’affaires brut | Selon la classification du contribuable et le rapport bénéfice/chiffre d’affaires |
Pro tips pour l’optimisation fiscale des sociétés au Nicaragua
- Analysez régulièrement le rapport entre votre bénéfice net fiscal et votre chiffre d’affaires brut pour anticiper les risques de taxation minimale et ajuster votre stratégie de suivi comptable.
- Documentez soigneusement chaque dépense et opération afin de pouvoir justifier la réalité de votre bénéfice net, une exigence clé pour éviter des redressements sur la taxe minimale.
- N’oubliez pas que le taux standard de 30 % s’applique en priorité ; les taux de taxation minimale ne concernent que les situations spécifiques où le bénéfice déclaré est exceptionnellement bas par rapport au volume d’activité.
- Contactez un conseiller local spécialisé en fiscalité nicaraguayenne pour étudier toute particularité sectorielle ou optimisation compatible avec la législation en vigueur.
Sources officielles
Ce qu’il faut retenir : le Nicaragua applique en 2025 un taux d’impôt sur les sociétés de 30 % avec un mécanisme de taxation minimale basé sur le chiffre d’affaires brut pour les cas où le bénéfice imposable est jugé trop faible. Il n’y a actuellement ni barème progressif ni abattement particulier. Pour une gestion optimale, surveiller régulièrement l’adéquation entre bénéfices et revenus bruts est crucial. La conformité et la documentation complète des opérations demeurent des atouts incontestables dans le contexte fiscal nicaraguayen.