Vous en avez assez de voir vos bénéfices d’entreprise fondre sous le poids de l’impôt ? Vous cherchez une juridiction où la fiscalité des sociétés est claire, prévisible et, surtout, optimisable ? Cet article vous livre une analyse factuelle et actualisée du régime d’imposition des sociétés au Nicaragua en 2025, avec des astuces concrètes pour réduire la pression fiscale et préserver votre liberté entrepreneuriale.
Régime fiscal des sociétés au Nicaragua : chiffres clés 2025
Le Nicaragua applique un impôt sur les sociétés à taux unique (« flat tax ») de 30 % sur le bénéfice net imposable. Ce taux s’applique uniformément à toutes les entreprises, sans tranche progressive ni seuils complexes. La devise locale est le córdoba nicaraguayen (NIO), soit environ 30 NIO ≈ 0,82 USD (taux de change indicatif début 2025).
Tableau récapitulatif : Impôt sur les sociétés au Nicaragua (2025)
| Type d’imposition | Taux standard | Base d’imposition | Devise |
|---|---|---|---|
| Flat tax | 30 % | Bénéfice net imposable | NIO (córdoba nicaraguayen) |
Attention : impôt minimum sur le chiffre d’affaires
Le système nicaraguayen prévoit des surtaxes minimales sur le chiffre d’affaires, qui s’appliquent si l’impôt calculé sur le bénéfice net est jugé trop faible par rapport au volume d’activité. Voici les seuils à connaître :
- 1 % du chiffre d’affaires : Si 30 % du bénéfice net imposable est inférieur à 1 % du chiffre d’affaires, l’impôt minimum est porté à 1 % du chiffre d’affaires.
- 2 % du chiffre d’affaires : Selon la classification du contribuable, si 30 % du bénéfice net imposable est inférieur à 2 % du chiffre d’affaires, l’impôt minimum grimpe à 2 %.
- 3 % du chiffre d’affaires : Pour certains profils, si 30 % du bénéfice net imposable est inférieur à 3 % du chiffre d’affaires, l’impôt minimum atteint 3 %.
Exemple concret : Une société réalise un chiffre d’affaires de 10 000 000 NIO (≈ 273 000 USD) et un bénéfice net imposable de 500 000 NIO (≈ 13 650 USD). 30 % de 500 000 NIO = 150 000 NIO (≈ 4 095 USD). 1 % du chiffre d’affaires = 100 000 NIO (≈ 2 730 USD). Ici, l’impôt calculé sur le bénéfice net reste supérieur au minimum, donc pas de surtaxe. Mais si le bénéfice net était plus faible, la surtaxe s’appliquerait.
Optimiser sa fiscalité d’entreprise au Nicaragua : mode d’emploi
Le système fiscal nicaraguayen, bien que simple en apparence, réserve quelques subtilités. Voici comment en tirer parti en 2025 :
Pro Tip 1 : Surveillez le ratio bénéfice/chiffre d’affaires
- Calculez régulièrement 30 % de votre bénéfice net imposable.
- Comparez ce montant à 1 %, 2 % et 3 % de votre chiffre d’affaires.
- Si votre rentabilité chute, anticipez l’application de la surtaxe minimale et ajustez votre stratégie (optimisation des charges, révision des prix, etc.).
Pro Tip 2 : Classez correctement votre société
- Vérifiez votre classification fiscale auprès des autorités locales : certaines catégories de contribuables sont soumises à des taux minimums plus élevés (2 % ou 3 %).
- Adaptez votre structure juridique si nécessaire pour bénéficier du taux minimum le plus bas.
Pro Tip 3 : Privilégiez la transparence et la documentation
- Conservez une documentation rigoureuse de vos revenus et charges pour justifier votre bénéfice net.
- En cas de contrôle, démontrez la réalité économique de vos opérations pour éviter une requalification défavorable.
Résumé : ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur les sociétés au Nicaragua en 2025
- Taux unique de 30 % sur le bénéfice net imposable.
- Surtaxe minimale de 1 %, 2 % ou 3 % du chiffre d’affaires si la rentabilité est jugée trop faible.
- Pas de tranches progressives ni de seuils complexes : simplicité et prévisibilité.
- Optimisation possible via la gestion du ratio bénéfice/chiffre d’affaires et le choix de la structure juridique.
Pour aller plus loin, consultez les textes officiels sur le site du Dirección General de Ingresos du Nicaragua (en espagnol) et surveillez les évolutions réglementaires pour 2025.