Cette analyse présente de manière directe le régime fiscal applicable aux sociétés au Mexique pour l’année 2025. L’objectif est d’offrir une synthèse claire des taux d’imposition, bases de calcul et modalités de retenue à la source sur les bénéfices et dividendes des entreprises opérant dans ce pays.
Le régime d’imposition des sociétés au Mexique (2025)
Le Mexique applique un régime d’imposition des sociétés avec un taux d’imposition fixe. Ce système simplifie le calcul de l’impôt, puisque tous les bénéfices des sociétés sont soumis au même taux, sans progressivité selon les tranches de revenu.
Résumé des taux et modalités
| Nature de l’imposition | Taux/Modalité | Unité ou devise (MXN) |
|---|---|---|
| Taux d’impôt sur les sociétés (IS) | 30 % | % sur le bénéfice imposable |
| Type de taux | Fixe | – |
| Assiette d’imposition | Bénéfice net imposable des sociétés résidentes et locales | – |
Retenue à la source sur dividendes
| Retenue à la source | Taux (%) | Condition |
|---|---|---|
| Dividendes | 10 % | Paiement à des personnes physiques ou à des résidents étrangers (y compris sociétés étrangères) |
Aucune tranche d’imposition progressive n’est appliquée, ce qui rend le calcul prévisible pour les sociétés établies ou souhaitant s’implanter au Mexique.
Détails et explications complémentaires
En 2025, le taux d’imposition des sociétés au Mexique demeure à 30 % du bénéfice net imposable. Il s’agit d’un taux unique (flat tax) qui concerne l’ensemble des sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés (IS). L’assiette de l’impôt englobe tous les revenus relevant de l’activité corporative de l’entité résidente mexicaine.
Les dividendes distribués à des personnes physiques ou à des sociétés non résidentes (y compris étrangères) sont soumis à une retenue à la source de 10 %. Cette retenue s’applique au moment du paiement des dividendes, ajoutant ainsi une charge fiscale additionnelle pour les bénéficiaires étrangers ou personnes physiques locales.
À ce stade, aucun seuil minimal ou maximal de durée de détention n’est spécifié pour bénéficier ou non d’une imposition allégée ; les informations sur une éventuelle modulation liée à la durée de détention des actions ne sont pas communiquées publiquement pour le régime mexicain.
Mise en perspective des obligations fiscales
Les entreprises opérant au Mexique doivent anticiper une fiscalité stable et entièrement prévisible, grâce à l’application d’un taux unique de 30 %. Cela permet une planification financière et budgétaire très directe. La retenue à la source de 10 % sur les dividendes est à intégrer dans la stratégie de distribution pour toute structure avec des bénéficiaires à l’étranger.
Tableau récapitulatif (impôt sur les sociétés et dividendes : 2025)
| Type d’imposition | Taux (%) | Base |
|---|---|---|
| IS sur bénéfices des sociétés | 30 % | Bénéfice imposable (MXN) |
| Retenue sur dividendes | 10 % | Dividendes versés à des personnes physiques ou à des non-résidents |
Questions fréquentes sur l’impôt des sociétés au Mexique
- Le taux de 30 % est-il variable selon le montant du bénéfice ?
Non, ce taux est fixe quel que soit le niveau de bénéfice taxable. - Puis-je éviter la retenue à la source de 10 % sur dividendes si la société bénéficiaire est étrangère ?
Non, la retenue s’applique dans tous les cas aux dividendes versés à des bénéficiaires étrangers ou personnes physiques locales. - Existe-t-il des exceptions ou exonérations notables pour certains types de sociétés ?
Les données officielles publiées ne relèvent pas d’exemptions générales pour l’IS ou la retenue de 10 % sur dividendes dans le cadre standard.
Pro tips pour optimiser la gestion fiscale de sa société au Mexique
- Prévoyez le paiement de la retenue à la source sur dividendes lors de la structuration des distributions à l’étranger, afin d’éviter toute surprise de trésorerie.
- Conservez une documentation complète sur la résidence fiscale et la nature des bénéficiaires pour simplifier les démarches déclaratives et justifier le bon usage du régime.
- Soyez attentif à toute évolution des conventions fiscales bilatérales entre le Mexique et le pays de résidence des actionnaires, celles-ci pouvant influer sur la retenue effective.
- Anticipez le taux d’IS dans vos prévisions de résultats nets annuels, le taux unique facilite les projections mais implique peu de marge de manœuvre sur la fiscalité corporate.
Sources officielles et références
En résumé, le régime de l’impôt sur les sociétés au Mexique pour 2025 repose sur un taux fixe de 30 % appliqué sur le bénéfice net et une retenue de 10 % sur les dividendes distribués vers l’étranger ou à des personnes physiques. Cette structure fiscale se caractérise par sa simplicité et sa prévisibilité, même si la retenue sur dividendes représente une attention particulière pour les groupes internationaux. Il demeure recommandé d’actualiser régulièrement sa veille sur les conventions fiscales pour maximiser toute optimisation potentielle.