Le régime d’imposition des sociétés au Luxembourg reste un sujet de prédilection pour de nombreux investisseurs et dirigeants internationaux. Cette page détaille les principales règles, taux et particularités de l’impôt sur les sociétés (Corporate Income Tax – CIT) en vigueur au Grand-Duché pour 2025.
Barème progressif de l’impôt sur les sociétés au Luxembourg en 2025
Le Luxembourg applique en 2025 un barème progressif pour l’impôt sur les sociétés. Ce mécanisme signifie que le taux varie selon le niveau de revenu imposable de l’entreprise. Le tableau ci-après résume les différents seuils :
| Tranche de revenu imposable (EUR) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – €175,000 | 14 % |
| €175,000 – €200,000 | 30 % |
| > €200,000 | 16 % |
La base imposable correspond au bénéfice net de la société, déterminé selon les règles fiscales luxembourgeoises. L’impôt est calculé sur cette assiette après application du barème progressif.
Surtaxes applicables à l’impôt sur les sociétés à Luxembourg
Au barème principal viennent s’ajouter deux surtaxes fréquemment rencontrées dans la fiscalité luxembourgeoise :
| Type de surtaxe | Condition | Taux (%) |
|---|---|---|
| Surtaxe de solidarité | Appliquée sur le montant de CIT | 7 % |
| Impôt commercial communal (Luxembourg-ville) | Varie selon la commune (taux pour la Ville de Luxembourg) | 6,75 % |
L’impôt commercial communal varie d’une commune à l’autre. Le taux de 6,75 % indiqué ci-dessus correspond à la Ville de Luxembourg, référence en matière d’implantation de sociétés. Il convient donc de vérifier le taux précis selon le siège social.
Base d’imposition et absence de régime de holding spécifique
L’assiette imposable demeure essentiellement le revenu net imposable des sociétés. Aucun seuil de détention minimal spécifique pour bénéficier d’un régime de holding n’apparaît dans les règles fournies pour l’exercice 2025, et aucune durée de détention minimale n’est précisée dans les données extraites.
Résumé des taux combinés – Exemples concrets
Pour mieux visualiser la charge fiscale totale, voici un exemple synthétique du taux combiné (hors autres contributions et taxes éventuelles) pour une société basée à Luxembourg-ville :
| Revenu imposable (EUR) | Taux CIT (%) | Surtaxe solidarité (%) | Impôt communal (%) |
|---|---|---|---|
| €100,000 | 14 | 7 | 6,75 |
| €180,000 | 30 | 7 | 6,75 |
| €250,000 | 16 | 7 | 6,75 |
À noter que le taux de l’impôt communal varie selon la localité de l’établissement. L’absence de taux d’imposition standard unique souligne l’importance d’une analyse personnalisée selon la situation et la commune d’implantation.
Conseils pratiques pour optimiser la fiscalité de votre société luxembourgeoise
- Anticipez la localisation de votre siège social car le taux de l’impôt communal diffère selon la commune et impacte significativement la charge fiscale finale.
- Vérifiez chaque année la structure du barème progressif et des surtaxes, car des ajustements peuvent intervenir lors des lois budgétaires annuelles.
- Documentez précisément les revenus et dépenses afin d’optimiser la base taxable et limiter l’exposition fiscale.
- Pour les groupes internationaux, évaluez la possibilité de combiner les régimes en place (par ex. filiales, holdings), en restant attentif aux critères d’éligibilité et d’exonération éventuelle.
Sources officielles et liens utiles
Le système d’imposition sur les sociétés au Luxembourg en 2025 repose ainsi sur un barème progressif avec surtaxes spécifiques, ce qui invite les entreprises à bien planifier leurs opérations et la localisation de leur siège. Le détail des taux, des tranches et des surtaxes permet d’estimer précisément la charge fiscale potentielle. Enfin, la complexité relative de la fiscalité luxembourgeoise justifie une attention régulière aux réglementations locales et mise à jour des pratiques de gestion.