Comprendre la fiscalité des entreprises au Liechtenstein en 2025 peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale tout en préservant leur liberté. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des taux prohibitifs, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le régime fiscal liechtensteinois.
Régime d’imposition des sociétés au Liechtenstein : chiffres clés 2025
Le Liechtenstein applique en 2025 un impôt sur les sociétés à taux unique (flat tax) de 12,5 % sur les bénéfices imposables. Ce taux s’applique à toutes les entités juridiques, sans distinction de tranches ou de seuils progressifs. La base d’imposition est strictement corporate, c’est-à-dire calculée sur les bénéfices réalisés par la société.
| Type d’impôt | Taux | Devise |
|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés (flat) | 12,5 % | CHF (franc suisse) |
Pro Tip #1 : Calculer l’impôt minimum annuel
Toutes les entités juridiques sont soumises à un impôt minimum annuel de 1 800 CHF (environ 2 040 USD), entièrement déductible de l’impôt sur les bénéfices. Cela signifie que si votre impôt calculé à 12,5 % est inférieur à ce montant, vous paierez simplement le minimum.
- Vérifiez chaque année le montant de votre impôt dû.
- Si votre bénéfice imposable est faible, le minimum s’applique.
- Ce minimum est crédité contre l’impôt sur les bénéfices, évitant toute double imposition.
Pro Tip #2 : Attention au seuil de 750 millions d’euros
Depuis 2025, une surtaxe de 15 % s’applique aux groupes et sociétés (y compris trusts, établissements ou fondations) dont le chiffre d’affaires brut dépasse 750 millions d’euros (environ 810 millions USD). Cette mesure vise à garantir un impôt minimum mondial (QDMTT et IIR) conformément aux standards internationaux.
- Si votre structure dépasse ce seuil, préparez-vous à une fiscalité totale de 15 % sur les bénéfices mondiaux.
- Pour les structures plus petites, le taux reste à 12,5 %.
Optimisation fiscale au Liechtenstein : mode d’emploi
Le Liechtenstein séduit par sa simplicité fiscale et son taux compétitif. Voici comment tirer parti de ce régime en 2025 :
- Évaluez votre chiffre d’affaires : Si vous êtes loin du seuil de 750 millions d’euros, vous bénéficiez du taux standard.
- Structurez votre activité : Les sociétés, fondations et trusts sont tous éligibles au régime, permettant une flexibilité maximale.
- Anticipez l’impôt minimum : Même en cas de faible activité, prévoyez le paiement de 1 800 CHF (2 040 USD) par an.
- Gardez une comptabilité rigoureuse : La transparence et la conformité sont essentielles pour éviter tout redressement.
Pro Tip #3 : Checklist d’optimisation
- Vérifiez chaque année votre chiffre d’affaires global.
- Utilisez des outils de gestion pour anticiper le seuil de 750 millions d’euros.
- Consultez un expert pour structurer vos entités de façon optimale.
Résumé : Pourquoi choisir le Liechtenstein en 2025 ?
En 2025, le Liechtenstein offre un régime fiscal simple, prévisible et compétitif pour les sociétés :
- Taux unique de 12,5 % sur les bénéfices
- Impôt minimum annuel de 1 800 CHF (2 040 USD)
- Surtaxe de 15 % uniquement pour les très grands groupes
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du gouvernement du Liechtenstein : www.llv.li.
En maîtrisant ces règles, vous pouvez optimiser votre fiscalité tout en préservant votre liberté entrepreneuriale.