Comprendre la fiscalité des entreprises au Liban peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Entre taux fixes, taxes sur les dividendes et absence de progressivité, il est facile de se sentir submergé par la complexité et la rigidité du système. Pourtant, une analyse précise des chiffres et des règles en vigueur permet de transformer cette contrainte en opportunité d’optimisation, tout en préservant votre liberté d’action.
Le régime d’imposition des sociétés au Liban en 2025 : chiffres clés
Le Liban applique en 2025 un impôt sur les sociétés à taux unique, sans tranches progressives ni seuils complexes. Voici les éléments essentiels à retenir :
| Type d’imposition | Taux | Base d’imposition | Taxe additionnelle |
|---|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés (IS) | 17 % | Bénéfice net imposable | 10 % sur les dividendes distribués |
Remarque : Les montants sont exprimés en livres libanaises (LBP). Pour référence, 1 000 000 LBP équivalent à environ 11 USD (taux de change indicatif début 2025).
Exemple concret : calcul de l’impôt pour une PME
Supposons qu’une société réalise un bénéfice net de 500 000 000 LBP (environ 5 500 USD) en 2025 :
- Impôt sur les sociétés : 17 % de 500 000 000 LBP = 85 000 000 LBP (environ 935 USD)
- Taxe sur dividendes : Si la totalité du bénéfice est distribuée, 10 % de 500 000 000 LBP = 50 000 000 LBP (environ 550 USD)
Le coût fiscal total peut donc atteindre 27 % sur les bénéfices distribués.
Optimiser la fiscalité de votre entreprise au Liban : stratégies concrètes
Le système libanais, bien que simple, laisse peu de place à la planification fiscale agressive. Cependant, quelques tactiques permettent de limiter l’impact de l’impôt sur les sociétés et la taxe sur les dividendes.
Pro Tip 1 : Maîtriser la distribution des dividendes
- Évaluez la nécessité de distribuer l’intégralité des bénéfices chaque année. Reporter la distribution peut différer la taxe de 10 % sur les dividendes.
- Considérez la réinvestissement des profits pour financer la croissance ou l’expansion internationale, réduisant ainsi la base imposable des dividendes.
Pro Tip 2 : Optimiser les charges déductibles
- Identifiez toutes les dépenses professionnelles légitimes (frais de déplacement, honoraires, amortissements) pour réduire le bénéfice net imposable à 17 %.
- Conservez une documentation rigoureuse pour justifier chaque dépense en cas de contrôle fiscal.
Pro Tip 3 : Anticiper les évolutions réglementaires
- Surveillez les annonces du Ministère des Finances libanais pour anticiper toute modification du taux d’imposition ou de la base taxable en 2025.
- Adaptez votre stratégie de distribution et d’investissement en fonction des évolutions législatives.
Résumé : ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur les sociétés au Liban en 2025
- Taux fixe de 17 % sur le bénéfice net imposable, sans tranches progressives.
- Taxe additionnelle de 10 % sur les dividendes distribués.
- Optimisation possible via la gestion des distributions et la maximisation des charges déductibles.
Pour aller plus loin, consultez le site officiel du Ministère des Finances libanais pour les textes à jour et les formulaires fiscaux.