Ce guide présente les règles essentielles de l’imposition des sociétés au Koweït pour 2025. Vous trouverez ici toutes les données de fiscalité applicables aux entreprises, avec un tableau détaillé des taux et contributions additionnelles.
Régime général de l’impôt sur les sociétés au Koweït
Au Koweït, les sociétés sont soumises à un taux unique d’imposition des bénéfices, applicable de façon linéaire, sans seuils ni tranches progressives. Ce régime simple reste l’un des plus transparents de la région, avec des exigences distinctes pour certaines catégories de sociétés koweïtiennes.
| Type d’imposition | Taux (%) | Bénéficiaires/Condition |
|---|---|---|
| Impôt société (KWD) | 15 % | Toutes les sociétés (sur les bénéfices imposables) |
| Zakat (KWD) | 1 % | Sociétés de capitaux koweïtiennes (cotées et fermées) sur le résultat net |
| KFAS (KWD) | 1 % | Sociétés de capitaux koweïtiennes, sur le résultat net après réserve statutaire et report des pertes |
| NLST (KWD) | 2,5 % | Sociétés koweïtiennes cotées à la Bourse du Koweït, sur le bénéfice annuel net |
Détail des contributions additionnelles
En plus du taux standard de 15 %, plusieurs contributions obligatoires peuvent s’ajouter pour les sociétés koweïtiennes :
- Zakat : prélevé sur le bénéfice net des sociétés de capitaux (cotées ou non).
- KFAS (Kuwait Foundation for the Advancement of Sciences) : applicable après réserve statutaire et imputation des pertes reportables.
- NLST (National Labour Support Tax) : prélevée sur les bénéfices annuels nets des sociétés cotées à la Bourse du Koweït.
Il convient de noter que ces contributions ne s’appliquent qu’aux sociétés répondant à ces critères précis. Aucune durée minimale ou maximale de détention de participation n’est imposée dans le cadre de l’impôt sur les sociétés.
Pro tips pour optimiser la fiscalité des sociétés au Koweït
- Bien identifier la nature de votre société (cotée, non cotée, part publique ou privée) pour déterminer toutes les contributions applicables dès la constitution.
- Assurez-vous de calculer les contributions (Zakat, KFAS, NLST) sur le bon assiette (résultat net, après réserve statutaire ou pertes reportables) pour éviter toute erreur déclarative.
- N’hésitez pas à consulter régulièrement les mises à jour fiscales officielles pour anticiper tout changement réglementaire ou taux applicable.
- Envisagez une structuration de vos flux de profits tenant compte des obligations de contributions spécifiques, afin d’évaluer les impacts concrets sur le rendement net.
Où trouver les informations officielles
Pour plus de détails et les textes en vigueur, accédez au site officiel du ministère koweïtien des finances : www.mof.gov.kw
En résumé, l’impôt sur les sociétés au Koweït reste basé sur un taux unique de 15 % pour 2025, sans système progressif ni seuil, auquel s’ajoutent des contributions réservées à certaines sociétés. L’absence de tranches simplifie la planification fiscale, mais il est crucial de bien comprendre les obligations additionnelles spécifiques à chaque structure d’entreprise. Pour optimiser la fiscalité de votre entreprise, une veille réglementaire reste essentielle au sein de ce cadre clairement défini.