Ce guide présente de manière directe et détaillée le régime de l’impôt sur les sociétés applicable aux entreprises en 2025, en mettant en avant les seuils d’imposition, les taux appliqués ainsi que les contributions additionnelles spécifiques au système fiscal local.
Structure de l’imposition des sociétés en 2025
Le régime d’imposition sur les sociétés repose sur un système progressif basé sur les revenus de l’entreprise, exprimés en quetzals (GTQ). L’assiette fiscale est déterminée en fonction des résultats de la société, sans mention spécifique de durée de détention minimale ou maximale pour l’assujettissement.
Taux d’imposition et tranches en 2025
Les données disponibles révèlent deux systèmes de calcul :
- Un barème progressif en fonction des revenus déclarés.
- Un taux fixe général de 25% sur le bénéfice net, applicable par défaut lorsque l’entreprise ne choisit pas ou n’est pas éligible au régime progressif.
Voici un tableau récapitulatif des tranches et taux en vigueur :
| Revenu imposable (GTQ) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – 30 000 GTQ | 5 % |
| Plus de 30 000 GTQ | 7 % |
| Montant total du bénéfice (tous niveaux) | 25 % (taux fixe alternatif) |
Remarque: Les entreprises peuvent être soumises soit au barème progressif (5 % ou 7 %), soit au taux fixe, selon le régime choisi ou imposé administrativement. Les données spécifiques sur les seuils d’application du taux fixe ne sont pas explicitement détaillées dans les sources publiques pour 2025.
Taxe de solidarité additionnelle
Une taxe de solidarité (appelée couramment « ISO ») est en vigueur à un taux de 1 %. Elle s’applique sur l’actif net ou le revenu brut (selon le montant le plus élevé) de l’entreprise, venant s’ajouter à l’imposition sur les sociétés. Cette taxe concerne toutes les sociétés immatriculées, quelle que soit leur forme.
| Type de prélèvement | Taux (%) | Base d’application |
|---|---|---|
| Taxe de solidarité (« ISO ») | 1 % | Actif net ou revenu brut (le plus élevé) |
Points saillants et considérations pratiques
- Le régime fiscal est officiellement décrit comme progressif, avec des options adaptées à la structure et à la rentabilité de l’entreprise.
- Les taux de 5 % ou 7 % s’appliquent principalement sur le chiffre d’affaires, alors que le taux de 25 % concerne le bénéfice net.
- Aucune information n’a été rendue publique sur un minimum ou un maximum de durée de détention pour l’assujettissement à l’impôt sur les sociétés.
Tableau comparatif (2025)
| Régime | Base imposable | Taux (%) |
|---|---|---|
| Progressif (jusqu’à 30 000 GTQ) | Chiffre d’affaires | 5 % |
| Progressif (plus de 30 000 GTQ) | Chiffre d’affaires | 7 % |
| Forfaitaire | Bénéfice net | 25 % |
| Taxe de solidarité (ISO) | Actif net ou revenu brut | 1 % |
Pro tips pour optimiser la fiscalité des entreprises (2025)
- Analysez périodiquement la structure de revenus de l’entreprise pour choisir le régime fiscal le plus avantageux (progressif sur chiffre d’affaires ou forfaitaire sur bénéfice net).
- Tenez à jour les documents comptables justificatifs, car l’administration fiscale accorde une importance particulière à l’exactitude du calcul du bénéfice et à la déclaration de l’actif.
- Anticipez l’impact accélérateur de la taxe de solidarité sur l’actif net ou les revenus bruts, surtout lors de forte croissance du bilan ou du chiffre d’affaires en 2025.
- Consultez les mises à jour fiscales officielles chaque année, certaines modalités étant susceptibles d’évoluer ou d’être précisées par l’administration fiscale centrale.
- Utilisez le convertisseur officiel des taux de change pour présenter des états financiers harmonisés, en particulier si vous établissez des comparatifs avec d’autres juridictions.
Sources officielles
Pour résumer, le régime d’imposition sur les sociétés en 2025 s’articule autour d’un choix entre deux grands systèmes, auxquels s’ajoute une taxe de solidarité importante. La connaissance précise du barème, de l’assiette et de l’application des taux reste le levier essentiel pour optimiser la charge fiscale. Rester attentif aux modalités de calcul et à la documentation exigée est indispensable, car l’environnement réglementaire peut évoluer d’une année sur l’autre.