Comprendre la fiscalité des entreprises au Cameroun en 2025 peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale. Entre taux progressifs, surtaxes et obligations déclaratives, il est facile de se sentir submergé. Cet article vous propose une analyse claire et actualisée du régime d’imposition des sociétés au Cameroun, avec des exemples concrets et des astuces d’optimisation pour alléger la pression fiscale sans jamais franchir la ligne rouge.
Le régime de l’impôt sur les sociétés au Cameroun : ce que vous devez savoir
En 2025, le Cameroun applique un impôt sur les sociétés (IS) à taux progressif, calculé sur la base des revenus imposables des entreprises. La monnaie de référence est le franc CFA (XAF), soit environ 1 XAF ≈ 0,0016 USD (taux de change indicatif).
Barèmes de l’IS en 2025
Le système camerounais distingue deux tranches de revenus :
| Tranche de revenu imposable (XAF) | Taux d’imposition (%) | Exemple en USD |
|---|---|---|
| 0 à 3 000 000 000 XAF | 27,5% | 0 à 4 800 000 USD |
| Au-delà de 3 000 000 000 XAF | 33% | Au-delà de 4 800 000 USD |
Par exemple, une société réalisant un bénéfice imposable de 2 000 000 000 XAF (environ 3 200 000 USD) sera taxée à 27,5%. Si le bénéfice atteint 4 000 000 000 XAF (environ 6 400 000 USD), la tranche supérieure à 3 milliards sera imposée à 33%.
Surtaxe communale : un coût additionnel à anticiper
En plus de l’IS, une surtaxe communale de 10% s’applique sur plusieurs impôts, dont l’IS, l’impôt sur le revenu des personnes physiques, la retenue à la source sur les revenus mobiliers, la TVA, les droits d’accise, la taxe spéciale sur les revenus et les droits d’enregistrement sur les marchés publics.
Exemple concret : Si votre IS s’élève à 1 000 000 XAF (1 600 USD), la surtaxe communale ajoutera 100 000 XAF (160 USD) à votre facture fiscale.
Optimiser sa fiscalité d’entreprise au Cameroun : 3 Pro Tips
- Pro Tip 1 : Fractionnez vos activités
Si votre chiffre d’affaires approche le seuil de 3 milliards XAF, envisagez de structurer vos activités en plusieurs entités juridiques distinctes. Cela permet de rester dans la tranche à 27,5% et d’éviter le saut à 33%. - Pro Tip 2 : Anticipez la surtaxe communale
Intégrez systématiquement la surtaxe de 10% dans vos prévisions de trésorerie et vos simulations fiscales. Cela évite les mauvaises surprises lors du paiement de l’IS et des autres taxes concernées. - Pro Tip 3 : Optimisez la répartition des revenus
Pour les groupes internationaux, il peut être judicieux d’optimiser la localisation des profits et des charges, dans le respect des règles de prix de transfert, afin de limiter l’exposition à la tranche supérieure et à la surtaxe.
Résumé des points clés
- Le Cameroun applique en 2025 un IS progressif : 27,5% jusqu’à 3 milliards XAF (4,8 M USD), puis 33% au-delà.
- Une surtaxe communale de 10% s’ajoute à l’IS et à d’autres impôts majeurs.
- Des stratégies d’optimisation existent pour limiter la charge fiscale, notamment la structuration juridique et la gestion des flux financiers.
Pour aller plus loin, consultez le site officiel de la Direction Générale des Impôts du Cameroun pour les textes à jour et les formulaires officiels.