Comprendre la fiscalité des entreprises au Cambodge en 2025 peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale. Si vous en avez assez des régimes fiscaux complexes et des taux confiscatoires, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le système cambodgien.
Régime de l’impôt sur les sociétés au Cambodge : chiffres clés pour 2025
Le Cambodge applique un régime d’imposition sur les sociétés de type progressif, mais dans la pratique, le taux est uniforme pour la plupart des entreprises. Voici les éléments essentiels à retenir :
| Tranche de revenu imposable (KHR) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| À partir de 0 KHR | 20% |
À titre indicatif, 1 KHR ≈ 0,00025 USD. Ainsi, un bénéfice de 100 000 000 KHR équivaut à environ 25 000 USD.
Cas particuliers : surtaxes sectorielles
Certains secteurs stratégiques sont soumis à des surtaxes spécifiques :
- 30% sur les activités d’exploitation pétrolière, gazière et de certains minerais
- 5% sur le chiffre d’affaires brut des compagnies d’assurance (primes encaissées)
- 20% sur les autres revenus des compagnies d’assurance (hors activités d’assurance/réassurance)
Exemple concret : une compagnie d’assurance générant 1 000 000 KHR (250 USD) de primes paiera 50 000 KHR (12,50 USD) d’impôt sur ce montant.
Optimiser sa fiscalité d’entreprise au Cambodge : stratégies concrètes
Le système fiscal cambodgien, relativement simple, offre plusieurs leviers d’optimisation pour les entrepreneurs avertis. Voici quelques tactiques éprouvées :
Pro Tip 1 : Choisir le bon secteur d’activité
- Évitez les secteurs soumis à des surtaxes élevées (exploitation pétrolière, gazière, minière).
- Privilégiez les activités classiques de services ou de commerce, taxées à 20%.
Pro Tip 2 : Structurer ses revenus
- Pour les compagnies d’assurance, distinguez clairement les revenus issus des primes (5%) et ceux issus d’autres activités (20%).
- Optimisez la répartition de vos revenus pour minimiser l’impact des surtaxes.
Pro Tip 3 : Anticiper les obligations déclaratives
- Préparez vos documents comptables en amont pour éviter les pénalités.
- Restez informé des éventuelles évolutions réglementaires en 2025.
Pourquoi le Cambodge attire les entrepreneurs en 2025
Avec un taux d’imposition sur les sociétés fixé à 20% pour la majorité des activités, le Cambodge se positionne comme une alternative attractive face à des juridictions plus gourmandes. L’absence de progressivité réelle et la simplicité du système permettent une meilleure prévisibilité et une gestion optimisée de la trésorerie.
Résumé et ressources complémentaires
- Taux standard de l’impôt sur les sociétés : 20%
- Surtaxes sectorielles : 5% à 30% selon l’activité
- Pas de seuils de progressivité complexes : simplicité et transparence
Pour approfondir, consultez le site officiel de la General Department of Taxation du Cambodge (en anglais).
En 2025, le Cambodge reste une destination de choix pour ceux qui souhaitent optimiser leur fiscalité tout en préservant leur liberté entrepreneuriale. Restez informé, structurez intelligemment vos activités, et profitez d’un environnement fiscal compétitif.