Comprendre la fiscalité des entreprises à Taïwan en 2025 peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale tout en préservant leur liberté. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des coûts imposés par l’État, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le régime d’imposition taïwanais.
Le régime d’imposition des sociétés à Taïwan en 2025 : ce qu’il faut savoir
À Taïwan, l’impôt sur les sociétés est progressif et s’applique sur la base des revenus corporatifs. Voici comment il se structure en 2025 :
| Tranche de revenu imposable (TWD) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 120 000 TWD (≈ 3 800 USD) | 0 % |
| Au-delà de 120 000 TWD (≈ 3 800 USD) | 20 % |
Concrètement, cela signifie qu’une société dont le revenu imposable annuel est inférieur à 120 000 TWD ne paie aucun impôt sur les sociétés. Au-delà de ce seuil, le taux standard de 20 % s’applique sur la totalité du revenu imposable excédant ce montant.
Étude de cas rapide
Imaginons une start-up générant 500 000 TWD (≈ 15 800 USD) de bénéfices en 2025 :
- Les premiers 120 000 TWD sont exonérés.
- Les 380 000 TWD restants sont imposés à 20 %, soit 76 000 TWD (≈ 2 400 USD) d’impôt sur les sociétés.
Surtaxes et taxes additionnelles à surveiller
Au-delà du taux standard, deux surtaxes spécifiques peuvent s’appliquer :
- Surtaxe de 5 % sur les bénéfices non distribués à la fin de l’année suivante (taxe sur la rétention des profits). Pro Tip : Cette surtaxe ne concerne pas les succursales taïwanaises de sociétés étrangères. Pour l’éviter, veillez à distribuer les bénéfices avant la clôture de l’exercice suivant.
- Impôt minimum de 12 % (Income Basic Tax, IBT) : Si votre société bénéficie de certains revenus exonérés d’impôt et que le calcul de l’IBT dépasse l’impôt sur les sociétés classique, le taux de 12 % s’applique. Pro Tip : Faites systématiquement une double simulation pour vérifier si l’IBT s’applique à votre situation.
Optimiser sa fiscalité d’entreprise à Taïwan : les étapes clés
- Vérifiez votre seuil d’imposition : Si vos revenus imposables restent sous 120 000 TWD (≈ 3 800 USD), vous ne paierez aucun impôt sur les sociétés.
- Planifiez la distribution des bénéfices : Pour éviter la surtaxe de 5 %, anticipez la distribution des profits avant la fin de l’année fiscale suivante.
- Analysez l’impact de l’IBT : Si votre société bénéficie d’exonérations, comparez toujours l’impôt calculé selon le régime standard et l’IBT pour éviter les mauvaises surprises.
- Gardez une documentation rigoureuse : Les autorités taïwanaises exigent une justification précise des revenus et des exonérations. Un dossier bien tenu est votre meilleure défense.
Résumé : ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur les sociétés à Taïwan en 2025
- Le taux d’imposition standard est de 20 % au-delà de 120 000 TWD (≈ 3 800 USD).
- Les bénéfices non distribués peuvent être surtaxés à 5 %.
- L’Income Basic Tax (IBT) de 12 % peut s’appliquer dans certains cas spécifiques.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du National Taxation Bureau of Taipei (en anglais) pour des informations à jour et des outils de simulation fiscale.