Ce guide présente le régime de l’impôt sur les sociétés (CIT) à Taïwan pour 2025. Il s’adresse aux professionnels et dirigeants souhaitant obtenir une vue d’ensemble précise de la fiscalité applicable aux entreprises dans ce pays, notamment la structure des taux, les règles de calcul et les surtaxes spécifiques.
Barème de l’impôt sur les sociétés à Taïwan (2025)
Le système fiscal taïwanais applique un barème progressif à l’impôt sur les sociétés. Vous trouverez ci-dessous le détail des tranches d’imposition en dollars taïwanais (TWD) :
| Revenu imposable (TWD) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – 120 000 TWD | 0 % |
| À partir de 120 001 TWD | 20 % |
À noter : aucun impôt n’est dû pour la première tranche jusqu’à 120 000 TWD de bénéfice imposable. Au-delà de ce montant, le taux standard passe à 20 %.
Surtaxes applicables
En complément de l’impôt sur les sociétés de base, plusieurs surtaxes spécifiques peuvent s’appliquer en fonction de la situation de l’entreprise :
| Surtaxe (Description) | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Surtaxe sur la rétention des bénéfices | 5 % | Bénéfices non distribués à la fin de l’année suivante (hors succursales taïwanaises de sociétés étrangères) |
| Income Basic Tax (IBT) | 12 % | Entreprises percevant certains revenus exonérés : l’IBT s’applique si elle dépasse l’impôt sur les sociétés standard |
La surtaxe sur la rétention des bénéfices de 5 % vise à encourager les entreprises à distribuer leurs profits. L’Income Basic Tax (IBT) de 12 % est destinée aux sociétés bénéficiant d’exonérations sur certains revenus spécifiques. L’IBT ne se substitue à l’impôt de base que lorsqu’il conduit à une charge fiscale supérieure.
Mode de calcul et assiette de l’impôt
L’impôt sur les sociétés à Taïwan est calculé sur la base du revenu imposable de l’entité juridique (assiette « corporate »). Aucune donnée n’est disponible concernant d’éventuelles conditions de durée de détention pour bénéficier de tel ou tel régime particulier. Les taux mentionnés s’appliquent uniformément à tous les types de sociétés, sous réserve du respect des conditions propres à chaque surtaxe.
Extrait des principales spécificités
- Le barème est simple, avec seulement deux tranches principales : exonération jusqu’à 120 000 TWD, puis imposition à 20 %.
- Les sociétés qui ne distribuent pas leurs bénéfices subissent une surtaxe additionnelle de 5 %.
- L’Income Basic Tax de 12 % ne s’applique que dans des cas spécifiques d’exonération, pour éviter l’optimisation fiscale excessive.
- Les succursales taïwanaises d’entreprises étrangères sont exemptées de la surtaxe sur la rétention de bénéfices.
Conversion en dollars américains (USD)
Pour référence rapide, voici les tranches principales converties en USD, sur la base d’un taux indicatif de 1 USD ≈ 32 TWD :
| Revenu imposable (TWD) | Revenu imposable (USD) | Taux |
|---|---|---|
| 0 – 120 000 TWD | 0 – 3 750 $ | 0 % |
| > 120 000 TWD | > 3 750 $ | 20 % |
Taux de change à titre indicatif : 1 USD = 32 TWD
Pro Tips pour optimiser votre fiscalité d’entreprise à Taïwan
- Pensez à distribuer les bénéfices avant la fin de l’année suivante pour éviter la surtaxe de 5 % sur la rétention des profits.
- Analysez votre exposition à l’Income Basic Tax si votre société bénéficie d’exonérations, afin d’anticiper une éventuelle majoration d’impôt.
- Tenez une comptabilité rigoureuse des revenus exonérés et comparez systématiquement votre charge fiscale IBT versus impôt normal.
- Notez que les succursales de groupes étrangers opérant à Taïwan ne sont pas soumises à la surtaxe sur bénéfices non distribués.
Sources officielles
Pour résumer, le régime de l’impôt sur les sociétés à Taïwan reste lisible, avec des taux simples et prévisibles, couplés à quelques surtaxes à maîtriser pour une planification fiscale efficace. La compréhension des conditions spécifiques d’application des surtaxes est clé pour limiter la charge fiscale globale en 2025 et optimiser la distribution des bénéfices selon vos objectifs de gestion.