Ce billet présente de façon complète et directe l’imposition sur les sociétés à Porto Rico pour 2025. Toutes les informations sont issues des barèmes et surtaxes officiels actuellement applicables aux entreprises portoricaines.
Barème de l’impôt sur les sociétés à Porto Rico (2025)
L’impôt sur les sociétés à Porto Rico est prélevé selon un système progressif basé sur le revenu net imposable. Le barème spécifique pour 2025 est le suivant :
| Revenu net imposable (USD) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| $0 – $75 000 | 23,5 % |
| $75 001 – $125 000 | 33,5 % |
| $125 001 – $175 000 | 34,5 % |
| $175 001 – $225 000 | 35,5 % |
| $225 001 – $275 000 | 36,5 % |
| > $275 000 | 37,5 % |
Le régime fiscal portoricain applique donc une imposition croissante selon le niveau de revenu généré par la société.
Surtaxes applicables et régime spécifique
Au-delà du barème standard, plusieurs surtaxes peuvent s’appliquer en fonction de la structure patrimoniale de l’entreprise et de la nature de ses revenus :
| Surtaxe / Situation | Taux (%) |
|---|---|
| Surtaxe sur les dividendes réputés pour sociétés détenues à 50 % ou plus par des non-résidents | 10 % |
| Surtaxe pour accumulation inappropriée des bénéfices | 50 % |
| Surtaxe sur les profits assimilés à des dividendes pour les succursales | 10 % |
| Impôt minimum alternatif (AMT) – taux forfaitaire | 18,5 % |
| Impôt minimum alternatif (AMT) pour chiffre d’affaires ≥ $10 000 000 | 23 % |
| Prélèvement à la source sur le revenu brut de source portoricaine non lié à une activité locale (sociétés étrangères non résidentes) | 29 % |
À noter que les règles de déclenchement de ces surtaxes dépendent des circonstances, telles que la qualification de la société, le montant du chiffre d’affaires et la détention du capital. Il n’existe pas à ce jour de période minimale de détention des actions précisée par l’administration portoricaine.
Assiette et modalité d’imposition
L’impôt s’applique sur la base du revenu net consolidé généré par chaque entité. Il s’agit d’un système d’imposition sur la base des résultats comptables des sociétés, après application des ajustements fiscaux portoricains.
Monnaie de référence
Tous les montants d’imposition et seuils de revenus sont exprimés en dollars américains (USD).
Résumé des principaux taux et obligations pour 2025
| Type | Modalité / Condition | Taux ou Plage |
|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Barème progressif | 23,5 % à 37,5 % |
| Dividendes réputés (non-résidents) | ≥ 50 % de l’actionnariat non-résident | 10 % |
| Accumulation inappropriée | Bénéfices retenus sans justification économique | 50 % |
| Branches (profits assimilés à des dividendes) | Sociétés étrangères opérant via succursale | 10 % |
| AMT | Forfaitaire générique | 18,5 % |
| AMT (CA ≥ $10 M) | Pour sociétés dont le CA ≥ $10 000 000 | 23 % |
| Prélèvement à la source (non-résidents, revenus de source PR) | Revenus non liés à un établissement stable | 29 % |
Pro tips pour optimiser la fiscalité des sociétés à Porto Rico
- Anticipez le franchissement des tranches d’imposition : surveillez l’évolution de votre résultat net pour éviter le passage à un taux supérieur en fin d’année fiscale.
- Évitez l’accumulation non justifiée de réserves de liquidité afin d’éviter la surtaxe de 50 % sur les profits non distribués inutilement.
- Vérifiez la structure actionnariale : une détention majoritaire par des non-résidents peut déclencher une surtaxe de 10 % sur les dividendes réputés.
- Pensez aux taux spécifiques de l’AMT : pour les entreprises à forte croissance (CA ≥ $10 M), intégrez le taux alternatif de 23 % dans votre planification budgétaire.
Ressource officielle
Pour des informations à jour et complètes concernant la fiscalité des entreprises à Porto Rico, consultez le site officiel du gouvernement portoricain : pr.gov
En résumé, Porto Rico applique en 2025 un barème progressif dont le taux nominal oscille entre 23,5 % et 37,5 %, complété par plusieurs surtaxes selon la situation de l’entreprise et la nature de ses revenus. Il est essentiel de surveiller la structuration de l’actionnariat et la répartition des bénéfices, afin d’optimiser la charge fiscale finale. N’oubliez pas de prendre en compte les régimes minimums alternatifs et les éventuels prélèvements à la source pour les entités détenues par des non-résidents ou agissant sans présence physique sur place.