Chypre dispose d’un régime fiscal particulièrement attractif pour les sociétés. Dans cet article, vous trouverez toutes les informations essentielles concernant l’impôt sur les sociétés pour l’année 2025 à Chypre, y compris le taux d’imposition, l’assiette fiscale et les retenues à la source spécifiques.
Vue d’ensemble du régime de l’impôt sur les sociétés à Chypre en 2025
Chypre figure régulièrement parmi les juridictions à faible fiscalité les plus appréciées en Europe, confirmant sa réputation pour la gestion efficace des actifs et la planification fiscale internationale.
Taux unique et base d’imposition
L’impôt sur les sociétés est calculé sur les bénéfices réalisés à Chypre et s’applique de manière uniforme à toutes les sociétés, sans tranche progressive sur le revenu imposable. Voici les principales caractéristiques de l’impôt sur les sociétés à Chypre pour 2025 :
| Type d’imposition | Taux (%) | Devise (EUR) | Bases d’imposition |
|---|---|---|---|
| Fixe (flat) | 12,5 % | € | Sociétés (corporate) |
Ce taux unique place Chypre parmi les juridictions les plus compétitives de l’Union européenne en matière d’imposition des sociétés en 2025.
Absence de tranches progressives
Pour 2025, l’imposition est strictement à taux fixe. Chypre n’applique aucune tranche progressive sur la base des résultats imposables, ce qui simplifie nettement la planification fiscale des sociétés.
Retenues à la source et surtaxes spécifiques
En matière de paiements transfrontaliers, Chypre applique des retenues à la source ciblées, notamment lorsque les flux financiers concernent des pays figurant sur la liste noire de l’Union européenne.
| Type de paiement | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Dividendes, intérêts, redevances | 17 % | À des sociétés dans des juridictions non coopératives selon l’UE (liste noire). S’applique aussi aux sociétés liées en pays à faible fiscalité à partir de 2026 (sauf sociétés cotées, sous conditions). |
| Redevances et paiements assimilés | 10 % | À des sociétés dans des juridictions non coopératives selon l’UE (liste noire). S’applique aussi aux sociétés liées en pays à faible fiscalité à partir de 2026 (sauf sociétés cotées, sous conditions). |
Ces surtaxes visent à renforcer la conformité fiscale internationale et à décourager les stratégies d’évasion via des juridictions à faible transparence.
Conditions complémentaires
Les taux de retenue indiqués ci-dessus ne s’appliquent pas aux sociétés cotées ou sous certaines conditions spécifiques, selon la réglementation chypriote, mais il est crucial de vérifier l’appartenance d’une juridiction à la liste noire de l’UE pour anticiper correctement la fiscalité applicable.
Absence de durée de détention minimale
En 2025, Chypre n’impose ni durée minimale ni durée maximale de détention particulière pour l’éligibilité à un traitement fiscal spécifique en matière d’impôt sur les sociétés. Toutes les sociétés bénéficient donc immédiatement du taux fixe dès la première année d’exercice.
Résumé des principales caractéristiques fiscales (2025)
| Caractéristique | Détail / Taux | Devise / Unité |
|---|---|---|
| Taux d’impôt sur les sociétés | 12,5 % | % (EUR) |
| Nature du taux | Fixe | – |
| Tranches progressives | Non | – |
| Retenue sur dividendes/intérêts/redevances (certaines juridictions) | 17 % | % (EUR) |
| Retenue sur redevances (certaines juridictions) | 10 % | % (EUR) |
| Durée de détention minimale | Non applicable | – |
Quelques conseils pratiques pour gérer la fiscalité sociétaire à Chypre
- Prenez en compte l’origine des paiements à l’étranger : vérifiez la liste noire de l’UE avant tout transfert de dividendes, intérêts ou redevances, afin d’éviter des taux de retenue majorés.
- Optimisez la structure de votre holding : même s’il n’y a pas de durée de détention minimale, analysez l’impact des changements à venir pour les sociétés liées situées en juridictions à faible fiscalité à partir de 2026.
- Conservez une documentation rigoureuse pour chaque transaction intra-groupe, afin de répondre rapidement à toute demande des autorités fiscales chypriotes ou européennes.
- Restez attentif à l’évolution réglementaire : Chypre adapte régulièrement sa législation fiscale pour maintenir la conformité aux normes européennes et internationales.
Ressources officielles
Le système de l’impôt sur les sociétés à Chypre en 2025 se distingue par son taux fixe compétitif et l’absence de complexité liée à des tranches progressives ou à des seuils de détention. Les règles concernant les retenues à la source doivent toutefois être prises au sérieux, notamment pour les transactions impliquant des juridictions ciblées par l’UE. En restant attentif à l’évolution de la réglementation locale et européenne, il est possible de tirer pleinement parti des avantages qu’offre la fiscalité chypriote.