Ce guide présente le cadre actuel de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Timor-Leste pour 2025. Toutes les informations sont basées sur les données officielles disponibles, avec une attention particulière portée aux taux, barèmes et modalités d’imposition.
Barème progressif de l’impôt sur le revenu au Timor-Leste en 2025
Le Timor-Leste applique un système d’imposition progressif sur le revenu des particuliers, exprimé en dollars américains (USD). Les taux pour 2025 sont clairement structurés par tranches de revenu, comme indiqué dans le tableau ci-dessous.
| Tranche de revenu (USD) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| $0 – $6,000 | 0% |
| > $6,000 | 10% |
La première tranche, jusqu’à $6,000, n’est donc pas imposée. Toute portion de revenu supérieure à $6,000 est taxée à un taux unique de 10%.
Exemple simple de calcul
Pour un résident dont le revenu imposable annuel est de $8,000 (soit environ 7,500 € au taux de 1 USD ≈ 0,94 EUR), seuls $2,000 seront soumis au taux de 10%, ce qui donnera une imposition totale de $200 (environ 188 €).
Imposition des non-résidents
Une spécificité importante du système fiscal du Timor-Leste en 2025 concerne les non-résidents. Ceux-ci sont soumis à un taux unique, sans tranches, sur l’ensemble de leurs revenus issus du Timor-Leste :
| Catégorie | Taux (%) |
|---|---|
| Non-résidents (revenus de source timoraise) | 10% |
Quel que soit le montant des revenus générés au Timor-Leste, tout non-résident sera imposé à hauteur de 10% sur ce montant.
Modalités d’assujettissement et particularités
La base d’imposition est constituée par le revenu total du particulier, avant toute déduction ou abattement éventuel (non précisés dans les données actuellement disponibles). Les taux applicables sont, à ce jour, clairement définis pour les deux grandes catégories de contribuables.
Aucune information n’a été communiquée pour 2025 concernant les éventuelles périodes de détention, exonérations spécifiques ou déductions élargies. Si le Timor-Leste met à jour ses règles fiscales annuellement, ces données ne sont pas officiellement publiées pour l’instant.
Récapitulatif des taux d’imposition des personnes physiques en 2025
| Statut | Revenu (USD) | Taux (%) |
|---|---|---|
| Résident | $0 – $6,000 | 0% |
| Résident | > $6,000 | 10% |
| Non-résident | Tous revenus de source timoraise | 10% |
Conseils professionnels pour optimiser sa fiscalité au Timor-Leste
- Vérifiez si votre statut fiscal (résident, non-résident) est parfaitement défini selon les critères locaux pour éviter une double imposition.
- Anticipez vos flux de revenus et planifiez afin de ne pas dépasser inutilement le seuil de $6,000 imposable à 0% si possible.
- Gardez une documentation claire de l’origine de vos revenus, surtout s’ils proviennent de l’étranger, afin de justifier d’éventuelles exonérations ou d’éviter des requalifications.
- Consultez régulièrement le site officiel du gouvernement timorais (mof.gov.tl) pour toute évolution réglementaire afin de rester conforme aux lois en vigueur.
- Pour les non-résidents, assurez-vous d’identifier l’ensemble des revenus de source timoraise pour déterminer correctement l’assiette fiscale concernée.
Points essentiels à retenir
Le système fiscal du Timor-Leste en 2025 reste particulièrement lisible : un seuil non imposé à $6,000, puis un taux unique de 10% au-delà, et une fiscalité claire pour les non-résidents. Aucune surtaxe additionnelle ni barème complexe ne s’applique actuellement. Pour tout projet d’expatriation ou d’investissement local, la structure simple du régime fiscal timorais reste un atout pratique à prendre en compte.