Singapour est reconnu pour son environnement fiscal attractif, en particulier pour les particuliers et les entreprises en quête d’une imposition mesurée et stable. Ce billet détaille le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques à Singapour pour l’année d’imposition 2025, basé sur les dernières données officielles disponibles.
Cadre général de l’impôt sur le revenu à Singapour
L’impôt sur le revenu à Singapour repose sur un système progressif, où le taux d’imposition augmente par paliers de revenu. L’assiette fiscale concerne les revenus des personnes physiques et se calcule en dollars de Singapour (SGD). Pour 2025, les taux et paliers sont clairement établis, offrant une visibilité appréciée des acteurs économiques internationaux.
Barème progressif de l’impôt pour les résidents (année d’évaluation 2025)
| Revenu imposable (SGD) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 à 20 000 $ | 0 % |
| 20 001 $ à 30 000 $ | 2 % |
| 30 001 $ à 40 000 $ | 3,5 % |
| 40 001 $ à 80 000 $ | 7 % |
| 80 001 $ à 120 000 $ | 11,5 % |
| 120 001 $ à 160 000 $ | 15 % |
| 160 001 $ à 200 000 $ | 18 % |
| 200 001 $ à 240 000 $ | 19 % |
| 240 001 $ à 280 000 $ | 19,5 % |
| 280 001 $ à 320 000 $ | 20 % |
| 320 001 $ à 500 000 $ | 22 % |
| 500 001 $ à 1 000 000 $ | 23 % |
| 1 000 001 $ et plus | 24 % |
Pour référence, avec un taux de change moyen en début 2025 de 1 SGD = 0,74 USD, cela signifie par exemple que le seuil de 80 000 SGD équivaut à environ 59 200 USD.
Particularités et surtaxes applicables en 2025
| Type de surtaxe / disposition | Taux ou plafond | Condition d’application |
|---|---|---|
| Réduction d’impôt pour personnes physiques résidentes | 60 % (plafonnée à 200 $) | Applicable sur l’année de revenu 2024 (année d’évaluation 2025) |
| Taux forfaitaire pour non-résidents | 24 % | S’applique sauf sur les revenus d’emploi (imposés à 15 % ou selon le barème progressif si plus élevé) |
À noter : la réduction de 60 % sur l’impôt dû des résidents pour l’année de revenu 2024 (c’est-à-dire pour l’évaluation 2025) est limitée à 200 $SGD maximum par contribuable.
Informations complémentaires
Le système fiscal singapourien ne prévoit pas, à ce jour, d’obligation particulière concernant une durée minimale ou maximale de détention pour l’imposition des revenus des personnes physiques. Les informations relatives à d’autres catégories spécifiques (type de revenus particuliers, abattements, crédits ou exonérations) peuvent être obtenues directement auprès de l’Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS).
Conseils pratiques pour optimiser votre fiscalité à Singapour
- Vérifiez votre statut de résidence fiscale : Le statut résident/non-résident influence directement le taux d’imposition applicable ; l’obtention du statut de résident peut permettre d’accéder au barème progressif plus avantageux.
- Profitez de la réduction ponctuelle : Pour 2025, appliquez la réduction de 60 % (plafonnée à 200 $) sur l’impôt dû, si vous êtes résident et que vous remplissez les critères d’éligibilité.
- Diversifiez vos sources de revenus : Certains types de revenus, comme ceux générés hors de Singapour, peuvent être exonérés ; vérifiez les modalités spécifiques à votre profil.
- Planifiez vos investissements : Utilisez la progressivité du barème pour lisser vos revenus imposables d’une année sur l’autre si possible.
À retenir pour 2025
Le système fiscal singapourien se distingue par sa clarté et sa progressivité. Les taux restent attractifs comparativement à d’autres juridictions, surtout pour les revenus moyens et élevés, tout en offrant quelques dispositifs ponctuels d’allègement pour les résidents. En somme, Singapour confirme sa réputation de place favorable à la gestion patrimoniale et à l’optimisation fiscale mesurée. Pour tout aspect spécifique ou en cas de changement de statut ou de situation patrimoniale, l’autorité fiscale de Singapour demeure la source officielle à consulter.