Ce guide présente toutes les informations essentielles concernant l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Uruguay pour 2025. Nous abordons la structure du barème progressif, les taux d’imposition applicables et les seuils de revenus officiels, directement basés sur les données communiquées par les autorités fiscales uruguayennes.
Cadre général de l’impôt sur le revenu individuel en Uruguay
En 2025, l’Uruguay applique un impôt progressif sur le revenu des personnes physiques (IRPF), évalué sur la base de l’ensemble des revenus générés par un individu. Tous les revenus sont exprimés en pesos uruguayens (UYU).
L’architecture fiscale uruguayenne ne prévoit aucun taux unique : chaque tranche de revenu est soumise à un taux croissant, en fonction des montants encaissés annuellement. À ce jour, aucune surtaxe ou majoration supplémentaire n’a été annoncée pour cette catégorie de contribuables.
Barème progressif de l’IRPF pour 2025
Le tableau ci-dessous expose les tranches de revenus et les taux d’imposition applicables pour l’année fiscale 2025 :
| Tranche de revenu annuel (UYU) | Tranche de revenu annuel (USD) (taux utilisé: 1 UYU ≈ 0,026 USD) |
Taux d’imposition (%) |
|---|---|---|
| 0 – 552 384 UYU | $0 – $14,362 | 0% |
| 552 384 – 789 120 UYU | $14,362 – $20,517 | 10% |
| 789 120 – 1 183 680 UYU | $20,517 – $30,775 | 15% |
| 1 183 680 – 2 367 360 UYU | $30,775 – $61,549 | 24% |
| 2 367 360 – 3 945 600 UYU | $61,549 – $102,586 | 25% |
| 3 945 600 – 5 918 400 UYU | $102,586 – $153,878 | 27% |
| 5 918 400 – 9 074 880 UYU | $153,878 – $236,009 | 31% |
| plus de 9 074 880 UYU | plus de $236,009 | 36% |
À noter : aucun impôt n’est dû pour les revenus annuels inférieurs ou égaux à 552 384 UYU (environ 14 362 USD au taux de 2025). Au-delà de ce seuil, les taux augmentent graduellement, atteignant un plafond de 36% pour les tranches de revenu les plus élevées.
Base d’imposition
L’impôt est évalué uniquement sur les revenus déclarés par l’individu. Aucun dispositif spécifique concernant une durée minimum ou maximum de détention n’est signalé en 2025. Les autorités ne mentionnent pas non plus de surtaxe applicable aux hauts revenus ou situations exceptionnelles pour cette année.
Tranches et taux par niveau de revenu
Le modèle progressif adopté permet d’appliquer chaque taux uniquement sur la tranche de revenu correspondante. Par exemple, un contribuable avec un revenu annuel de 800 000 UYU paiera :
- 0 % sur la portion jusqu’à 552 384 UYU,
- 10 % sur la portion comprise entre 552 384 UYU et 789 120 UYU,
- 15 % sur la partie excédant 789 120 UYU (soit jusqu’à 800 000 UYU dans ce cas).
Conseils pratiques pour l’optimisation fiscale en Uruguay
- Examinez attentivement les paliers : Structurez votre revenu, afin d’optimiser votre fiscalité en tenant compte de chaque seuil d’imposition.
- Vérifiez la composition de vos revenus : Assurez-vous que toutes les sources générées sont bien documentées pour éviter des corrections et des charges supplémentaires.
- Privilégiez une bonne planification : Considérez vos rentrées et vos sorties pour éviter un passage involontaire dans une tranche supérieure tard dans l’année fiscale.
- Consultez les mises à jour officielles : Les taux et barèmes peuvent évoluer chaque année. Consultez le site du gouvernement uruguayen pour toute actualisation : www.gub.uy
Accès aux ressources officielles
Pour toute question spécifique ou clarification complémentaire, la référence reste le portail du gouvernement uruguayen : www.gub.uy
Pour résumer, le système uruguayen d’imposition sur le revenu des personnes physiques repose en 2025 sur un barème progressif, sans surtaxes notables, tout en prévoyant une exonération totale pour les revenus inférieurs à plus de 500 000 UYU. En l’absence de dispositifs particuliers sur la durée de détention ou de majorations, la planification reste l’outil clé pour limiter sa charge fiscale. Gardez toujours à l’esprit les seuils annuels et consultez régulièrement les ressources gouvernementales pour assurer la conformité avec la réglementation locale.