Ce guide présente de manière concise le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour la Tunisie en 2025. Toutes les principales tranches d’imposition, les taux applicables et les contributions sociales additionnelles sont détaillés ci-dessous, pour apporter une compréhension claire de la fiscalité individuelle tunisienne cette année.
Cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Tunisie
Le système d’imposition sur les revenus des personnes physiques en Tunisie repose sur un barème progressif. Cela implique que les taux d’imposition augmentent avec le montant du revenu imposable, libellé en dinars tunisiens (TND). L’assiette imposable concerne l’ensemble des revenus perçus, après déductions autorisées le cas échéant.
Barème progressif de l’impôt (2025)
Le tableau suivant résume les tranches de revenu et les taux d’imposition applicables pour l’année fiscale 2025 :
| Revenu brut annuel (TND) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – 5 000 TND | 0 % |
| 5 000,01 TND – 10 000 TND | 15 % |
| 10 000,01 TND – 20 000 TND | 25 % |
| 20 000,01 TND – 30 000 TND | 30 % |
| 30 000,01 TND – 40 000 TND | 33 % |
| 40 000,01 TND – 50 000 TND | 36 % |
| 50 000,01 TND – 70 000 TND | 38 % |
| > 70 000,01 TND | 40 % |
À noter qu’aucun impôt n’est dû sur la première tranche allant jusqu’à 5 000 TND. Au-delà, chaque tranche supérieure est imposée à des taux progressivement plus élevés, jusqu’à un maximum de 40 %.
Contributions sociales de solidarité
En plus du barème progressif, une contribution de solidarité sociale (SSC) s’applique sur les revenus imposés selon ce barème, à l’exception des revenus expressément exonérés ou soumis à un taux forfaitaire. Voici les taux prévus :
| Période | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| 2023-2025 | 0,5 % | Appliqué sur tous les revenus soumis au barème de l’IRPP |
| À partir du 1er janvier 2026 | 1 % | Appliqué sur tous les revenus soumis au barème de l’IRPP |
Ces contributions s’ajoutent à l’impôt calculé selon le barème, et font partie des obligations pour l’ensemble des contribuables non exonérés.
Structure de calcul et bases d’imposition
La base d’imposition concerne le revenu global du foyer fiscal, ajusté selon les règles prévues par la législation tunisienne. Dès que le revenu imposable est établi, le calcul s’effectue par application du taux correspondant à chaque tranche, puis en ajoutant la SSC appropriée.
Pour ceux qui détiennent des actifs ou reçoivent des revenus particuliers (placements, dividendes, etc.), il convient de vérifier si ceux-ci sont soumis à un régime forfaitaire distinct ou font bien partie de l’assiette imposable au barème progressif.
Pro tips pratiques pour optimiser sa fiscalité en Tunisie
- Examinez la structure de votre revenu avant la fin de l’année 2025 pour maximiser l’utilisation des tranches inférieures, particulièrement la portion exonérée (jusqu’à 5 000 TND).
- Envisagez de différer certains revenus imposables ou d’avancer certaines charges déductibles avant la clôture de l’exercice fiscal, afin de réduire votre assiette imposable.
- Vérifiez soigneusement si vos revenus bénéficient d’un régime d’exonération spécifique ou s’ils sont soumis à un taux forfaitaire qui pourrait échapper au barème progressif.
- Anticipez l’augmentation de la contribution sociale en 2026 : optimiser votre imposition en 2025 peut contribuer à éviter une hausse de pression fiscale l’année suivante.
Ressources officielles
Pour des informations complémentaires sur les modalités déclaratives, la législation fiscale et des mises à jour réglementaires, il est recommandé de consulter la page principale de la Direction Générale des Impôts de Tunisie.
En résumé, l’impôt sur le revenu en Tunisie pour 2025 s’appuie sur un système progressif où la première tranche reste non imposable, et où les taux augmentent significativement pour les plus hauts revenus. L’ajout de la contribution sociale de solidarité jusqu’à la fin de 2025, puis son augmentation à compter de 2026, doit être anticipé dans toute planification fiscale. Les contribuables avisés suivront de près l’évolution réglementaire et veilleront à optimiser la composition de leur revenu annuel pour atténuer la charge fiscale totale.