Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel en Serbie peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des prélèvements imprévisibles, cet article vous offre une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le cadre fiscal serbe.
Le système d’imposition sur le revenu en Serbie : structure et taux pour 2025
La Serbie applique un impôt progressif sur le revenu des personnes physiques, calculé sur la base de l’ensemble des revenus perçus (« income »). Pour l’année 2025, le taux standard est remarquablement simple :
| Tranche de revenu (RSD) | Taux d’imposition |
|---|---|
| 0 et plus | 10 % |
Remarque : 1 RSD ≈ 0,0091 USD (taux de change approximatif en 2025).
Suppléments d’impôt : surtaxes annuelles à connaître
Au-delà du taux de base, la Serbie impose des surtaxes annuelles sur les revenus élevés. Voici comment elles s’appliquent :
- 10 % supplémentaire : si votre revenu net mondial annuel dépasse trois fois le salaire annuel moyen serbe (soit environ 3x le salaire moyen, montant exact à vérifier selon les statistiques officielles de 2025), jusqu’à six fois ce salaire.
- 15 % supplémentaire : si votre revenu net mondial annuel dépasse six fois le salaire annuel moyen, cette surtaxe s’ajoute à la précédente, portant la charge totale à 35 % sur la tranche excédentaire.
Exemple concret : calcul de l’impôt pour un entrepreneur international
Supposons que le salaire annuel moyen en Serbie en 2025 soit de 1 200 000 RSD (environ 10 920 USD). Voici comment les surtaxes s’appliqueraient :
- Revenu net mondial de 3 600 000 RSD (32 760 USD) : vous payez 10 % sur l’ensemble, puis 10 % supplémentaire sur la partie au-dessus de 3 600 000 RSD, jusqu’à 7 200 000 RSD.
- Revenu net mondial de 7 200 000 RSD (65 520 USD) ou plus : vous payez 10 % sur l’ensemble, 10 % supplémentaire entre 3x et 6x le salaire moyen, puis 15 % supplémentaire au-delà de 6x.
Optimiser sa fiscalité en Serbie : stratégies et conseils pratiques
La simplicité du système serbe offre des opportunités d’optimisation, surtout pour ceux qui anticipent des revenus variables ou qui peuvent structurer leurs flux de revenus.
Pro Tip 1 : Fractionnez vos revenus
- Évaluez si vous pouvez répartir vos revenus sur plusieurs années fiscales pour éviter de franchir les seuils de surtaxe.
- Consultez un expert pour structurer vos contrats ou dividendes afin de lisser vos revenus.
Pro Tip 2 : Utilisez les déductions et crédits disponibles
- Identifiez les dépenses professionnelles ou personnelles déductibles selon la législation serbe.
- Gardez une documentation rigoureuse pour justifier chaque déduction en cas de contrôle.
Pro Tip 3 : Surveillez le taux de change
- Convertissez vos revenus en RSD au moment le plus favorable pour minimiser l’impact fiscal.
- Anticipez les fluctuations pour optimiser vos transferts internationaux.
Résumé : ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur le revenu en Serbie en 2025
- Taux de base unique de 10 % sur tous les revenus.
- Surtaxes de 10 % et 15 % pour les hauts revenus, selon des seuils liés au salaire moyen national.
- Opportunités d’optimisation pour les entrepreneurs et nomades digitaux grâce à la simplicité du système.
Pour des informations détaillées et à jour, consultez le site officiel de l’administration fiscale serbe : https://www.poreskauprava.gov.rs/.