Ce guide présente les règles de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) applicables en Serbie en 2025. Vous trouverez ci-dessous les éléments essentiels sur la fiscalité des revenus individuels, les taux d’imposition et les éventuelles majorations en vigueur dans le pays.
Cadre général de l’impôt sur le revenu en Serbie
En 2025, l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Serbie fonctionne selon un système progressif. Toute personne résidente ou imposable en Serbie doit déclarer ses revenus mondiaux, avec une base d’imposition fondée sur l’ensemble des revenus annuels nets.
Barème de l’impôt sur le revenu
Le barème standard présente un taux unique applicable à la plupart des revenus. Actuellement, il n’existe qu’une seule tranche d’imposition déclarée par les autorités fiscales pour l’année 2025 :
| Revenu minimum annuel (RSD) | Revenu maximum annuel (RSD) | Taux (%) |
|---|---|---|
| RSD 0 | – | 10 % |
Le taux d’imposition de base est donc fixé à 10 % sur l’intégralité du revenu imposable, sans tranche supérieure officiellement publiée. Le montant exact du revenu maximal pour cette tranche n’a pas été communiqué, ce qui sous-entend l’application uniforme de ce taux à tous les revenus jusqu’à l’éventuelle activation de surtaxes spécifiques.
Surtaxes applicables
Aux revenus les plus élevés, des surtaxes annuelles spécifiques viennent s’ajouter au taux d’imposition standard. Ces surtaxes concernent le revenu mondial net dépassant certains seuils par rapport au salaire annuel moyen serbe :
| Revenu concerné (en multiples du salaire annuel moyen) | Surtaxe (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Plus de 3x à 6x | 10 % | S’applique sur la partie du revenu net mondial dépassant 3 fois le salaire annuel moyen, jusqu’à 6 fois ce montant |
| Au-delà de 6x | 15 % | S’applique en plus de la précédente surtaxe, pour la fraction de revenu dépassant 6 fois le salaire annuel moyen |
À noter : les seuils exacts en RSD pour ces références ne sont pas publiés, car ils varient chaque année en fonction de la mise à jour du salaire annuel moyen en Serbie.
Base d’évaluation et modalités
En Serbie, l’assiette de l’impôt inclut l’intégralité des revenus de source serbe ou mondiale pour les résidents fiscaux. Aucun abattement ou réduction n’a été évoqué dans les données fournies. La déclaration s’effectue sur le revenu net annuel, et la structure progressive est principalement déterminée par l’activation éventuelle des surtaxes selon le niveau de revenu global.
Présentation synthétique du cadre fiscal 2025
| Type d’imposition | Base d’imposition | Taux d’imposition (%) | Monnaie |
|---|---|---|---|
| Progressif | Revenu net annuel | 10 % (de base),+10 % et +15 % en surtaxe | RSD (dinar serbe) |
Pro tips pour optimiser votre position fiscale
- Évaluez chaque année le seuil du salaire annuel moyen pour anticiper l’entrée dans la tranche des surtaxes et ajuster vos sources de revenus en conséquence.
- Privilégiez, lorsque possible, les revenus soumis au taux standard uniquement si votre revenu mondial net reste en dessous du seuil des surtaxes afin de limiter la pression fiscale totale.
- Conservez tous vos justificatifs de revenus et documents fiscaux pour faciliter vos déclarations et répondre rapidement à toute demande de l’administration fiscale serbe.
- Consultez régulièrement le site officiel du ministère des finances serbe (www.mfin.gov.rs) pour rester informé des réajustements de seuils et de la législation à jour.
À retenir
Le système serbe d’imposition sur le revenu en 2025 combine un taux de base de 10 % et des surtaxes pour les très hauts revenus calculées en fonction du salaire annuel moyen national. L’absence de multiples tranches facilite la compréhension, mais requiert une surveillance régulière du seuil de surtaxe. Vérifiez chaque année les mises à jour officielles pour anticiper tout changement dans votre situation fiscale et respecter vos obligations auprès des autorités serbes.