Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel en Ouganda peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Si vous ressentez une certaine lassitude face à la pression fiscale et aux réglementations changeantes, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le système ougandais.
Le cadre de l’impôt sur le revenu en Ouganda en 2025 : Progressivité et seuils clés
L’Ouganda applique un impôt sur le revenu progressif, calculé sur la base des revenus annuels. Cela signifie que plus votre revenu augmente, plus le taux d’imposition applicable est élevé. Voici les tranches d’imposition pour l’année 2025 :
| Revenu annuel (UGX) | Revenu annuel (USD) | Taux d’imposition |
|---|---|---|
| 0 – 2 820 000 | 0 – 730 USD* | 0 % |
| 2 820 001 – 4 020 000 | 730 – 1 040 USD* | 10 % |
| 4 020 001 – 4 920 000 | 1 040 – 1 270 USD* | 20 % |
| 4 920 001 – 120 000 000 | 1 270 – 31 000 USD* | 30 % |
| 120 000 001 et plus | 31 000 USD* et plus | 40 % |
*Conversion approximative au taux de 1 USD = 3 860 UGX (juin 2025). Vérifiez le taux actuel pour des calculs précis.
Exemple concret
Supposons que vous percevez un revenu annuel de 5 000 000 UGX (environ 1 295 USD). Vous serez imposé à :
- 0 % sur les premiers 2 820 000 UGX
- 10 % sur la tranche suivante (2 820 001 à 4 020 000 UGX)
- 20 % sur la tranche suivante (4 020 001 à 4 920 000 UGX)
- 30 % sur le reste (4 920 001 à 5 000 000 UGX)
Les surtaxes et retenues à la source à connaître
Au-delà de l’impôt progressif, plusieurs surtaxes et retenues à la source peuvent s’appliquer selon la nature de vos revenus :
- 12 % sur les revenus locatifs dépassant 2 820 000 UGX/an (730 USD)
- 15 % de retenue à la source sur les intérêts
- 15 % de retenue à la source sur les dividendes (10 % si la société est cotée en bourse)
- 6 % de retenue à la source sur l’importation de biens
- 6 % de retenue à la source sur les paiements du gouvernement ou de ses agents pour des fournitures dépassant 1 000 000 UGX (260 USD)
Pro Tip : Optimiser votre fiscalité en Ouganda en 2025
- Analysez la structure de vos revenus : Identifiez les sources soumises à des surtaxes (intérêts, dividendes, revenus locatifs) pour anticiper l’impact fiscal.
- Fractionnez vos revenus : Si possible, répartissez vos revenus sur plusieurs entités ou membres de la famille pour rester dans les tranches inférieures.
- Utilisez les sociétés cotées : Les dividendes provenant de sociétés cotées bénéficient d’un taux réduit (10 %).
- Planifiez vos importations : Groupez vos achats pour limiter la fréquence des retenues à la source sur les importations.
- Surveillez les paiements gouvernementaux : Si vous fournissez des biens ou services à l’État, tenez compte du seuil de 1 000 000 UGX pour éviter des retenues inutiles.
Résumé des points clés pour 2025
- L’impôt sur le revenu en Ouganda est progressif, avec un taux maximal de 40 % au-delà de 120 000 001 UGX (31 000 USD).
- Des surtaxes spécifiques s’appliquent selon la nature des revenus.
- Des stratégies simples permettent de réduire la charge fiscale légale.
Pour des informations à jour sur la fiscalité ougandaise, consultez le site officiel de l’Uganda Revenue Authority ou des ressources spécialisées en fiscalité internationale.