Ce guide présente de façon concise le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Nouvelle-Calédonie pour l’année 2025. Vous trouverez ci-dessous les taux applicables, la structure progressive de l’imposition et les principales surtaxes prévues par la législation locale.
Système d’imposition et tranche d’imposition en 2025
Le régime de l’impôt sur le revenu en Nouvelle-Calédonie repose sur un barème progressif, avec des taux qui augmentent selon les tranches de revenus imposables. La base fiscale est le revenu déclaré (en XPF – franc Pacifique).
| Tranche de revenu (XPF) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 à 1 000 000 XPF | 0 % |
| 1 000 001 à 1 800 000 XPF | 4 % |
| 1 800 001 à 3 000 000 XPF | 12 % |
| 3 000 001 à 4 500 000 XPF | 25 % |
| Plus de 4 500 000 XPF | 40 % |
Pour une lecture internationale : au taux de conversion approximatif de 1 XPF = 0,009 USD (taux courant 2025), un revenu annuel de 1 000 000 XPF équivaut à environ 9 000 USD.
Surtaxes applicables à certains revenus
En Nouvelle-Calédonie, plusieurs surtaxes sont prévues selon la nature des revenus. Ces majorations s’appliquent en plus des taux du barème progressif.
| Nature du revenu | Taux de surtaxe (%) | Date d’entrée en vigueur |
|---|---|---|
| Revenus d’activité | 2 % | 1er juillet 2022 |
| Revenus de remplacement et de solidarité | 1,3 % | 1er octobre 2021 |
| Revenus du patrimoine | 4 % | 1er janvier 2023 |
| Produits d’épargne et d’investissement | 4 % | 1er juillet 2022 |
| Produits de valeurs mobilières | 4 % | 1er juillet 2022 |
Points clés du barème progressif
- Le système est purement progressif : chaque tranche de revenu est soumise au taux correspondant, ce qui permet une imposition graduée en fonction du niveau de revenu.
- Le seuil d’imposition (revenu taxable) commence à 1 000 001 XPF (environ 9 000 USD), la tranche à 0% offrant une exonération pour les revenus les plus modestes.
- La tranche supérieure à 4 500 000 XPF (environ 40 500 USD) est imposée au taux marginal de 40%.
- Aucune période de détention minimale ou maximale n’est exigée; il n’existe pas de « holding period » spécifique en droit fiscal néo-calédonien pour le barème de l’impôt sur le revenu.
Conseils pratiques
- Anticipez en catégorisant vos revenus selon leur nature : certaines catégories (placements, valeurs mobilières, revenus d’activité, etc.) sont soumises à des surtaxes distinctes.
- Optimisez vos seuils : surveillez vos flux de revenus pour éviter le passage à une tranche supérieure et optimiser le montant total d’impôt dû.
- Intégrez les surtaxes dans vos calculs annuels : elles s’appliquent en plus du taux d’imposition classique et peuvent représenter un coût notable selon la composition de vos revenus.
- Pensez à consulter le site officiel du gouvernement de Nouvelle-Calédonie (gouv.nc) pour suivre toute évolution des textes et taux d’imposition.
À retenir sur l’impôt sur le revenu en Nouvelle-Calédonie
L’imposition progressive en Nouvelle-Calédonie en 2025 favorise une certaine progressivité, avec exonération possible sur les premiers revenus. Les surtaxes sectorielles peuvent toutefois alourdir la facture selon la structure de vos revenus. La compréhension précise des seuils et du calcul progressif reste un point clé pour anticiper l’impact fiscal au moment de la déclaration. Enfin, il peut être judicieux de faire évoluer la structuration de vos revenus selon la répartition entre activité, patrimoine et placements.