Ce guide fournit une vue détaillée du régime de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Macédoine du Nord en 2025, incluant taux appliqués, éventuelles surtaxes et particularités déclaratives. Toutes les informations présentées s’appuient sur les données officielles actuellement disponibles.
Structure de l’imposition des revenus en Macédoine du Nord (2025)
Le système fiscal macédonien repose, en 2025, sur un modèle à taux unique pour l’imposition des revenus des personnes physiques. Ce modèle se distingue par sa simplicité et une gestion administrative allégée pour les résidents fiscaux comme pour les non-résidents ayant des revenus de source macédonienne.
Taux d’imposition : régime à taux unique
| Type de revenu | Taux (%) | Devise (MKD) |
|---|---|---|
| Revenu individuel imposable | 10 % | MKD (denar macédonien) |
La base d’imposition s’applique à l’ensemble des revenus imposables, sans tranche progressive. Cela signifie que tous les revenus déclarés sont soumis uniformément au taux de 10 %, quelle que soit la tranche de revenu totale.
Surtaxes spécifiques applicables
Bien que le taux standard soit fixe, certaines catégories particulières de revenus peuvent être imposées à des taux plus élevés. Ces surtaxes ne concernent pas la plupart des revenus traditionnels du travail ou des investissements, mais quelques cas bien définis.
| Condition | Surtaxe (%) | Devise (MKD) |
|---|---|---|
| Gains issus de jeux de hasard | 15 % | MKD |
| Revenus à origine non prouvée (différence entre la valeur du bien acquis et le montant des fonds déclarés pour son acquisition) |
70 % | MKD |
Ces taux spécifiques visent à renforcer la lutte contre la fraude fiscale et à encadrer des perceptions gagnées au-delà du système traditionnel de déclaration de revenus.
Modalités de calcul de l’impôt
L’impôt sur le revenu se calcule sur la base des revenus individuels de l’année fiscale, en prenant en compte l’intégralité des revenus imposables perçus. Le contribuable ne bénéficie pas de progressivité : il paie 10 % sur la totalité de son revenu déclarable.
À ce jour, aucune information n’est disponible concernant une période minimale ou maximale de détention ou des conditions spécifiques relatives à la durée de l’investissement pour bénéficier de régimes préférentiels, ce qui montre la simplicité du dispositif macédonien.
Comparatif régional et atouts du régime macédonien
La Macédoine du Nord se distingue par l’un des cadres fiscaux les plus simples et accessibles pour les particuliers en Europe du Sud-Est. Cette caractéristique peut s’avérer attractive pour les résidents fiscaux cherchant la stabilité et la prévisibilité de leur imposition annuelle.
Résumé des taux d’imposition (2025)
| Nature du revenu | Taux appliqué (%) | Condition |
|---|---|---|
| Revenus individuels ordinaires | 10 % | N/A |
| Gains de jeux de hasard | 15 % | Applicable uniquement à ces gains |
| Revenus à l’origine non prouvée | 70 % | Sur la différence non justifiée de biens acquis |
Pro Tips – Comment optimiser la déclaration de revenus individuelle en Macédoine du Nord
- Gardez toujours une documentation complète et à jour sur la provenance de vos fonds, surtout lors de l’acquisition de biens importants, afin d’éviter le risque d’une imposition à 70 % sur des montants non justifiés.
- Vérifiez la catégorie de vos revenus pour appliquer le bon taux d’imposition : la majorité des revenus personnels sont imposés à 10 %, mais certains types (notamment les gains de jeux) sont soumis à une fiscalité plus lourde.
- Centralisez vos revenus imposables avant la déclaration annuelle afin de simplifier la procédure, allégée par l’absence de tranche progressive. Cela limite le risque d’erreur ou d’omission.
- En cas d’incertitude sur la nature d’un revenu ou la nécessité de documenter son origine, consultez le site officiel du gouvernement macédonien pour éviter tout litige ou régularisation ultérieure.
Sources officielles et ressources utiles
La fiscalité sur le revenu des personnes physiques en Macédoine du Nord s’avère claire, simple et uniforme. Le régime à taux unique de 10 % sans progressivité offre une lisibilité et une prévisibilité appréciables pour les contribuables. Les surtaxes visent principalement la lutte contre la fraude ou des catégories marginales de gains. Pour les résidents comme pour les investisseurs évaluant leur fiscalité internationale en 2025, la clarté des règles macédoniennes reste un atout important, même si la documentation des flux et l’exactitude de la déclaration restent essentielles.