Ce guide présente le cadre actuel de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Libye pour 2025. Il synthétise les principaux taux, tranches, et prélèvements additionnels applicables aux individus résidents et non-résidents dans le pays.
Structure générale de l’impôt sur le revenu en Libye
Le système libyen de l’impôt sur le revenu suit un barème progressif basé sur le revenu total perçu. Les revenus imposables comprennent principalement les gains professionnels, salaires et traitements, évalués en dinars libyens (LYD).
Barème de l’impôt sur le revenu des particuliers (2025)
| Revenu Annuel (LYD) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 12 000 LYD | 5 % |
| Plus de 12 000 LYD | 10 % |
Les tranches indiquées sont en devise locale. Au taux de change moyen de 1 LYD ≈ 0,21 USD (soit 12 000 LYD ≈ 2 520 USD), ces seuils correspondent à des revenus relativement modestes sur l’échelle internationale.
Prélèvements additionnels et taxes annexes
Outre l’impôt progressif sur le revenu, plusieurs taxes spécifiques s’appliquent. Voici la synthèse des principaux prélèvements additionnels en 2025 :
| Libellé | Condition d’application | Taux (%) |
|---|---|---|
| Taxe Jehad | Revenu mensuel ≤ 50 LYD | 1 % |
| Taxe Jehad | Revenu mensuel > 50 LYD et ≤ 100 LYD | 2 % |
| Taxe Jehad | Revenu mensuel > 100 LYD | 3 % |
| Taxe additionnelle | Nationaux palestiniens | 7 % |
| Fonds d’unité sociale | Tout individu exerçant une activité professionnelle en Libye | 1 % |
| Taxe de timbre | Salaires nets | 0,5 % |
Ces prélèvements peuvent se cumuler selon la situation individuelle (ex. : salariés palestiniens en Libye). Il est donc important de calculer le taux effectif global selon le profil du contribuable.
Base d’imposition et modalités d’évaluation
L’impôt porte sur le revenu global imputable à un individu. La base d’imposition comprend notamment :
- Les salaires et avantages en nature
- Les revenus professionnels ou commerciaux
- Tous autres revenus de sources libyennes
La législation applicable aux déductions et abattements éventuels n’est pas explicitée dans les informations actuellement disponibles. Les taux présentés ci-dessus s’appliquent sur la base imposable déterminée selon la législation interne libyenne.
Pro tips pour gérer l’impôt sur le revenu en Libye
- Pensez à bien identifier tous les prélèvements applicables (impôt progressif, taxes Jehad, taxe d’unité sociale, taxe de timbre).
- En cas d’embauche ou d’expatriation, demandez à votre service RH ou à un cabinet spécialisé une simulation du taux effectif d’imposition.
- Si vous êtes ressortissant d’une nationalité spécifique (ex. : Palestine), assurez-vous d’appliquer tous les prélèvements additionnels requis.
- Soyez vigilant quant aux éventuelles évolutions réglementaires ou annonces du ministère des Finances libyen en cours d’année fiscale.
Sources officielles
En synthèse, l’impôt sur le revenu en Libye en 2025 repose sur un barème progressif modeste de 5 % à 10 %, applicable à la majorité des contribuables. Toutefois, le cumul de taxes spécifiques (Jehad, unité sociale, timbre) peut augmenter le taux effectif, notamment pour certaines catégories professionnelles ou nationalités. Pour optimiser la fiscalité individuelle, une analyse personnalisée reste recommandée, en tenant compte des caractéristiques de chaque revenu et situation familiale.