Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel en Hongrie peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs et nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur situation fiscale en 2025. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux complexes et des prélèvements imprévisibles, la Hongrie offre un cadre étonnamment simple et potentiellement avantageux. Voici une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées.
Le système hongrois d’impôt sur le revenu en 2025 : simplicité et prévisibilité
La Hongrie applique un impôt sur le revenu à taux unique (« flat tax »), ce qui signifie que tous les revenus imposables sont soumis au même taux, sans tranches progressives. En 2025, ce taux est fixé à 15 % sur le revenu imposable, quelle que soit la somme perçue. Cette simplicité séduit de nombreux expatriés et entrepreneurs lassés des systèmes progressifs et des calculs interminables.
Tableau récapitulatif des taux d’imposition en Hongrie (2025)
| Type de revenu | Taux d’imposition | Conditions spécifiques |
|---|---|---|
| Revenu imposable (général) | 15 % | Flat tax, sans tranches |
| Revenus d’intérêts, dividendes, plus-values | +13 % | Si certaines conditions ne sont pas remplies (ex. : intérêts sur instruments acquis après le 1er juillet 2023, dividendes hors sociétés cotées EEE, plus-values sous conditions) |
| Revenu d’emploi (salarié) | +18,5 % | Contribution sociale obligatoire |
Comment cela se traduit-il concrètement ?
Supposons que vous percevez un revenu annuel de 10 000 000 HUF (environ 27 500 USD) en 2025 :
- Impôt sur le revenu : 15 % x 10 000 000 HUF = 1 500 000 HUF (≈ 4 125 USD)
- Si ce revenu provient d’un emploi salarié : ajoutez 18,5 % de cotisation sociale, soit 1 850 000 HUF (≈ 5 090 USD)
- Si ce revenu provient d’intérêts, dividendes ou plus-values non exonérés : ajoutez 13 % de taxe sociale, soit 1 300 000 HUF (≈ 3 570 USD)
En résumé, le taux effectif peut grimper à 28,5 % pour les salariés et à 28 % pour certains revenus du capital, si les conditions d’exonération ne sont pas remplies.
Optimiser sa fiscalité en Hongrie : conseils pratiques
La structure simple du système hongrois n’empêche pas d’optimiser sa charge fiscale. Voici quelques stratégies éprouvées :
Pro Tip 1 : Privilégiez les revenus exonérés de surtaxes
- Vérifiez si vos dividendes proviennent de sociétés cotées dans l’EEE : ils peuvent être exonérés de la surtaxe de 13 %.
- Pour les intérêts, privilégiez les instruments acquis avant le 1er juillet 2023 ou ceux bénéficiant d’exonérations spécifiques.
Pro Tip 2 : Structurez vos revenus pour limiter la contribution sociale
- Si vous êtes entrepreneur, explorez les statuts permettant de limiter la part de revenus considérée comme « emploi salarié ».
- Consultez un expert pour identifier les formes juridiques les plus avantageuses selon votre activité (ex. : société, freelance, holding).
Pro Tip 3 : Anticipez les évolutions réglementaires
- Restez informé des changements de conditions d’exonération, notamment pour les revenus du capital.
- Planifiez vos investissements et vos flux de revenus en fonction des dates clés (ex. : instruments acquis avant/après juillet 2023).
Résumé : la Hongrie, un terrain de jeu fiscal pour 2025 ?
En 2025, la Hongrie propose un impôt sur le revenu individuel à taux unique de 15 %, avec des surtaxes sociales de 13 % sur certains revenus du capital et de 18,5 % sur les salaires. Ce cadre simple, transparent et prévisible séduit de plus en plus de digital nomads et entrepreneurs en quête de liberté fiscale. Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du gouvernement hongrois (NAV) ou des comparateurs internationaux fiables.
Gardez à l’esprit : chaque situation est unique. Optimisez, planifiez, et profitez d’un système fiscal qui respecte votre autonomie.