Ce guide présente le cadre actuel de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Hongrie pour l’année 2025. Il synthétise les principales règles fiscales, taux applicables et contributions sociales, afin d’offrir une vue précise aux professionnels et propriétaires d’entreprise étudiant la fiscalité hongroise.
Cadre général de l’impôt sur le revenu en Hongrie
Le système fiscal hongrois se distingue par un impôt sur le revenu à taux unique (flat tax), appliqué directement sur le revenu imposable de chaque individu. Ce modèle vise la simplicité, en évitant la complexité des tranches progressives ou des multiples seuils d’imposition.
Principales caractéristiques de l’impôt sur le revenu en 2025
| Élément | Détail |
|---|---|
| Type de taux | Unique (Flat tax) |
| Taux principal | 15 % |
| Base d’imposition | Revenu brut (HUF) |
| Tranches / seuils | Non applicable |
Le taux unique de 15 % s’applique à l’ensemble des revenus soumis à l’impôt, sans seuil de déclenchement ni progressivité. À noter : la base d’imposition est le revenu, exprimé en forints hongrois (HUF). Au taux de change de début 2025, 1 HUF ≈ 0,0028 USD.
Contributions sociales et surtaxes applicables
En plus de l’impôt sur le revenu à 15 %, d’autres contributions peuvent s’appliquer, selon la nature du revenu ou l’activité de l’individu.
| Type de prélèvement | Condition | Taux (%) |
|---|---|---|
| Surtaxe sociale sur revenus financiers | 13 % sur :
|
13 % |
| Contribution sécurité sociale (employé) | Sur tous les revenus d’activité salariée | 18,5 % |
La présence d’une surtaxe sur les revenus du capital (intérêts, dividendes, plus-values) doit être prise en compte, car elle peut s’ajouter à l’imposition forfaitaire selon la source du revenu. Les travailleurs salariés supportent par ailleurs une contribution sociale significative de 18,5 %, en plus de l’impôt sur le revenu.
Analyse des impôts et des contributions sociales
Le système hongrois présente ainsi une imposition directe sur le revenu relativement compétitive par son taux unique bas, mais il faut intégrer l’effet cumulé des prélèvements sociaux, variables selon la nature des revenus. Aucun seuil minimum ou maximum de détention n’est fixé pour ces taxes.
- Taux d’imposition forfaitaire: 15 % sur tout revenu imposable d’un résident fiscal hongrois
- Pas de tranches progressives: Le régime reste uniforme quel que soit le niveau de revenu
- Surtaxes sociales financières: jusqu’à 13 %, applicables selon la provenance et la nature des placements
- Contribution sociale des salariés: 18,5 % obligatoire sur les revenus issus d’un contrat de travail
Comparaison des charges fiscales pour différents types de revenus
| Type de revenu | Impôt sur le revenu (%) | Surtaxe(s) applicable(s) (%) | Total (%) |
|---|---|---|---|
| Salaires | 15 % | Sécurité sociale : 18,5 % | 33,5 % |
| Dividendes hors EEE | 15 % | Sociale (13 %) | 28 % |
| Intérêts (après 1/7/2023) | 15 % | Sociale (13 %) | 28 % |
| Autres revenus non soumis à surtaxe | 15 % | 0 % | 15 % |
En résumé, la charge effective sur vos revenus peut sensiblement varier entre 15 % et plus de 33 %, dépendant de la catégorie du revenu concerné.
Pro tips fiscaux pour 2025
- Vérifiez systématiquement la nature de vos revenus (salaire, dividendes, intérêts), car des contributions spécifiques peuvent s’appliquer et influencer votre taux effectif.
- Pour optimiser la fiscalité sur les revenus financiers, privilégiez autant que possible les instruments et sociétés relevant de l’EEE, afin d’éviter la surtaxe de 13 %.
- Assurez-vous de bien documenter l’origine de vos revenus de capitaux afin de justifier, en cas de contrôle, d’un éventuel taux réduit ou d’une exonération.
- Pour les travailleurs salariés, le total des charges (impôt et sécurité sociale) doit toujours être pris en compte lors de la négociation salariale ou de la structuration de votre rémunération globale.
Sources officielles
En définitive, la Hongrie propose une fiscalité directe simple, reposant sur un taux unique attractif, mais dont l’impact global s’apprécie à la lumière des prélèvements sociaux qui lui sont associés. Prendre en compte l’ensemble de ces paramètres demeure essentiel pour une planification fiscale optimale, quel que soit votre type de revenu.