Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel en Géorgie peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs et nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des taux confiscatoires, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le système géorgien.
Le cadre fiscal géorgien en 2025 : simplicité et taux unique
La Géorgie se distingue par un impôt sur le revenu à taux unique (« flat tax »), appliqué à tous les revenus individuels. En 2025, le taux d’imposition standard est de 20 % sur le revenu imposable, sans tranches progressives ni seuils complexes. Cela signifie que chaque lari (GEL) gagné est taxé au même taux, ce qui simplifie considérablement la planification fiscale.
Tableau récapitulatif : Impôt sur le revenu individuel en Géorgie (2025)
| Type de revenu | Taux d’imposition | Conditions spécifiques |
|---|---|---|
| Revenu ordinaire | 20 % | Flat tax sur tous les revenus |
| Entrepreneurs individuels (petite entreprise, CA < 500 000 GEL / ~180 000 USD) | 1 % | Statut de petite entreprise enregistré |
| Entrepreneurs individuels (petite entreprise, CA > 500 000 GEL / ~180 000 USD) | 3 % | Statut de petite entreprise enregistré |
| Revenus locatifs (location à une organisation ou particulier, sans déductions) | 5 % | Location de logement résidentiel |
| Plus-values (vente de véhicule ou d’appartement avec terrain) | 5 % | Applicable sur la vente de certains biens |
Optimiser sa fiscalité en Géorgie : stratégies concrètes
La simplicité du système géorgien n’exclut pas des opportunités d’optimisation, surtout pour les entrepreneurs et investisseurs. Voici comment tirer parti des règles en vigueur en 2025 :
Pro Tip 1 : Statut de petite entreprise pour entrepreneurs individuels
- Enregistrez-vous comme entrepreneur individuel sous le régime de la « petite entreprise ».
- Si votre chiffre d’affaires annuel est inférieur à 500 000 GEL (~180 000 USD), votre taux d’imposition tombe à 1 % sur le chiffre d’affaires.
- Si vous dépassez ce seuil, le taux passe à 3 % sur le chiffre d’affaires excédentaire.
- Gardez une comptabilité rigoureuse pour prouver votre statut et éviter tout redressement.
Pro Tip 2 : Revenus locatifs et plus-values
- Pour les revenus issus de la location de biens résidentiels à des entreprises ou particuliers, un taux réduit de 5 % s’applique (si aucune déduction n’est effectuée).
- Les plus-values sur la vente d’un véhicule ou d’un appartement avec terrain sont également taxées à 5 %.
- Anticipez ces opérations pour profiter de ce taux préférentiel, et conservez tous les justificatifs nécessaires.
Exemples concrets pour 2025
- Exemple 1 : Un développeur freelance géorgien, enregistré comme petite entreprise, facture 400 000 GEL (~144 000 USD) en 2025. Il ne paiera que 4 000 GEL (~1 440 USD) d’impôt sur le revenu.
- Exemple 2 : Un investisseur vend un appartement avec terrain pour 200 000 GEL (~72 000 USD). L’impôt sur la plus-value sera de 10 000 GEL (~3 600 USD).
Points clés à retenir pour 2025
- La Géorgie applique un taux unique de 20 % sur le revenu individuel, sans tranches progressives.
- Des taux ultra-réduits (1 % ou 3 %) sont accessibles aux entrepreneurs individuels sous conditions.
- Les revenus locatifs et certaines plus-values bénéficient d’un taux fixe de 5 %.
- La simplicité du système permet une planification fiscale efficace et transparente.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du Service des recettes de Géorgie (en anglais et géorgien) pour les textes à jour et les formulaires nécessaires.