Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel en Corée du Sud peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Si vous en avez assez de voir vos revenus fondre sous le poids de l’impôt, cet article vous propose une analyse claire, chiffrée et pragmatique du système coréen, avec des astuces concrètes pour en tirer le meilleur parti.
Le cadre de l’impôt sur le revenu en Corée du Sud en 2025
La Corée du Sud applique un impôt progressif sur le revenu des personnes physiques, calculé sur la base du revenu annuel imposable. Les taux varient selon des tranches clairement définies, ce qui permet d’anticiper précisément sa charge fiscale.
Barème progressif de l’impôt sur le revenu (2025)
| Tranche de revenu (KRW) | Tranche de revenu (USD) | Taux d’imposition |
|---|---|---|
| 0 – 14 000 000 | 0 – 10 200 | 6 % |
| 14 000 001 – 50 000 000 | 10 200 – 36 500 | 15 % |
| 50 000 001 – 88 000 000 | 36 500 – 64 200 | 24 % |
| 88 000 001 – 150 000 000 | 64 200 – 109 500 | 35 % |
| 150 000 001 – 300 000 000 | 109 500 – 219 000 | 38 % |
| 300 000 001 – 500 000 000 | 219 000 – 365 000 | 40 % |
| 500 000 001 – 1 000 000 000 | 365 000 – 730 000 | 42 % |
| 1 000 000 001 et plus | 730 000 et plus | 45 % |
Conversion approximative basée sur un taux de 1 KRW ≈ 0,00073 USD (2025).
Exemple concret : combien paieriez-vous ?
Supposons que vous percevez un revenu annuel de 60 000 000 KRW (environ 43 800 USD). Vous serez imposé à :
- 6 % sur les premiers 14 000 000 KRW
- 15 % sur la tranche suivante jusqu’à 50 000 000 KRW
- 24 % sur la tranche de 50 000 001 à 60 000 000 KRW
À cela s’ajoute une surtaxe locale de 10 % sur l’impôt calculé (voir ci-dessous).
Surtaxe locale : ce qu’il faut savoir
En Corée du Sud, tous les contribuables sont soumis à une surtaxe locale de 10 % sur l’impôt sur le revenu calculé. Cette taxe s’ajoute automatiquement, ce qui augmente la charge fiscale effective. Par exemple, si votre impôt calculé est de 5 000 000 KRW (3 650 USD), la surtaxe locale sera de 500 000 KRW (365 USD).
Optimiser sa fiscalité en Corée du Sud : conseils pratiques
La progressivité du système sud-coréen offre des leviers d’optimisation pour ceux qui savent les exploiter. Voici quelques tactiques éprouvées :
Pro Tip 1 : Fractionner les revenus
- Évaluez la possibilité de répartir vos revenus sur plusieurs membres de la famille ou entités légales.
- Vérifiez la légalité de chaque structure (attention aux règles anti-abus).
- Calculez l’économie réalisée en restant dans des tranches inférieures.
Pro Tip 2 : Maximiser les déductions autorisées
- Identifiez toutes les déductions disponibles (frais professionnels, cotisations sociales, etc.).
- Conservez des justificatifs précis pour chaque dépense.
- Soumettez une déclaration détaillée pour réduire votre revenu imposable.
Pro Tip 3 : Planifier ses flux de revenus
- Anticipez les pics de revenus pour éviter de franchir une tranche supérieure.
- Envisagez de différer certains paiements ou de lisser vos revenus sur plusieurs années.
- Consultez un fiscaliste local pour valider la stratégie.
Résumé : ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur le revenu en Corée du Sud (2025)
- Barème progressif allant de 6 % à 45 % selon le revenu annuel.
- Surtaxe locale de 10 % sur l’impôt calculé, applicable à tous.
- Des stratégies existent pour optimiser sa charge fiscale, notamment via le fractionnement des revenus et la maximisation des déductions.
Pour approfondir, consultez le site officiel du National Tax Service of Korea (en anglais).
En maîtrisant ces règles, vous pouvez reprendre le contrôle sur votre fiscalité et préserver votre liberté financière, même dans un environnement fiscal exigeant comme la Corée du Sud.