Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel en Colombie peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Si vous ressentez une certaine lassitude face à la complexité des systèmes fiscaux et à la pression de l’État, sachez que vous n’êtes pas seul. Cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le système colombien et identifier des leviers d’optimisation concrets.
Le cadre de l’impôt sur le revenu en Colombie en 2025 : progressivité et seuils clés
En 2025, la Colombie applique un impôt sur le revenu progressif, calculé sur la base du revenu imposable annuel. Les taux varient selon des tranches précises, exprimées en unités de valeur (UVT), une référence locale. Pour faciliter la compréhension, nous avons converti ces montants en dollars américains (USD) selon le taux de change courant (1 UVT ≈ 42 412 COP ≈ 11 USD).
| Tranche de revenu (UVT) | Tranche de revenu (COP) | Tranche de revenu (USD) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|---|---|
| 0 – 1 090 | 0 – 46 231 080 | 0 – 12 090 | 0 |
| 1 090 – 1 700 | 46 231 080 – 72 100 400 | 12 090 – 18 700 | 19 |
| 1 700 – 4 100 | 72 100 400 – 173 896 200 | 18 700 – 45 100 | 28 |
| 4 100 – 8 670 | 173 896 200 – 367 808 040 | 45 100 – 95 370 | 33 |
| 8 670 – 18 970 | 367 808 040 – 803 116 440 | 95 370 – 208 670 | 35 |
| 18 970 – 31 000 | 803 116 440 – 1 314 772 000 | 208 670 – 341 000 | 37 |
| 31 000 et plus | 1 314 772 000 et plus | 341 000 et plus | 39 |
Exemple concret : Un entrepreneur générant un revenu annuel de 200 000 USD (environ 7 700 UVT) sera imposé à 33 % sur la tranche supérieure de son revenu, après application des taux progressifs sur chaque tranche inférieure.
Dividendes et surtaxes : ce que les non-résidents doivent savoir
La fiscalité colombienne prévoit des surtaxes spécifiques sur les dividendes, particulièrement pour les non-résidents :
- 20 % sur les dividendes perçus par les non-résidents.
- 35 % si les dividendes n’ont pas été imposés au niveau de la société (puis application du barème progressif sur le montant net).
Ces taux peuvent considérablement alourdir la charge fiscale des investisseurs internationaux. Il est donc crucial d’anticiper la structuration de ses revenus et de ses investissements.
Optimiser sa fiscalité en Colombie : 3 Pro Tips pour 2025
- Pro Tip 1 : Fractionnez vos revenus
Si possible, répartissez vos revenus sur plusieurs années ou sources pour éviter de franchir les seuils supérieurs du barème progressif. Cela peut réduire le taux marginal effectif. - Pro Tip 2 : Privilégiez les revenus non-dividendes
Les dividendes sont lourdement taxés, surtout pour les non-résidents. Privilégiez d’autres formes de revenus (intérêts, plus-values, etc.) lorsque cela est possible et légalement justifié. - Pro Tip 3 : Résidence fiscale et mobilité
La résidence fiscale en Colombie dépend de la durée de séjour et d’autres critères. Envisagez une planification de vos séjours pour optimiser votre statut fiscal, tout en respectant la législation locale.
Résumé : Points clés à retenir pour 2025
- L’impôt sur le revenu en Colombie est progressif, avec un taux maximal de 39 % au-delà de 31 000 UVT (environ 341 000 USD).
- Les non-résidents sont particulièrement exposés à une surtaxe de 20 % sur les dividendes.
- Des stratégies simples, comme la répartition des revenus et la gestion de la résidence fiscale, permettent d’optimiser la charge fiscale.
Pour aller plus loin, consultez le site officiel de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) pour les textes à jour et les outils de simulation fiscale.