Voici une présentation directe du cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Chine pour l’année 2025. Cette analyse fournit les taux, les tranches et les particularités du système fiscal individuel en vigueur.
Vue d’ensemble du système d’imposition sur le revenu en Chine
La Chine applique un barème progressif à l’impôt sur le revenu des particuliers, basé sur l’ensemble des revenus perçus, exprimés en yuan chinois (CNY, ¥). Cette approche progressive signifie que le taux d’imposition augmente en fonction du niveau de revenu annuel. Les taux et tranches présentés ici s’appliquent en 2025.
Tranches et taux d’imposition en 2025
Voici le détail des différentes tranches applicables à l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Chine, en vigueur pour 2025 :
| Revenu annuel (CNY, ¥) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 36 000 ¥ | 3% |
| 36 000 – 144 000 ¥ | 10% |
| 144 000 – 300 000 ¥ | 20% |
| 300 000 – 420 000 ¥ | 25% |
| 420 000 – 660 000 ¥ | 30% |
| 660 000 – 960 000 ¥ | 35% |
| au-delà de 960 000 ¥ | 45% |
Pour référence, au taux de change moyen de 2025 (1 USD = 7,2 CNY), ces montants vont de 0 USD à environ 133 000 USD. Les taux affichés sont appliqués de manière progressive à mesure que le revenu croît d’une tranche à l’autre.
Surtaxes applicables
En sus de l’impôt sur le revenu, certains types de revenus en Chine peuvent être concernés par des surtaxes, principalement liées à la TVA et aux taxes sur la consommation. Voici un résumé des principales surtaxes appliquées en Chine :
| Surtaxe | Pourcentage (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Surtaxe pour l’éducation | 3% | Sur la TVA et taxe à la consommation dues |
| Surtaxe locale pour l’éducation | 2% | Sur la TVA et taxe à la consommation dues |
| Taxe pour la construction et l’entretien urbain (zone urbaine) | 7% | Sur la TVA et taxe à la consommation dues |
| Taxe pour la construction et l’entretien urbain (zone de comté) | 5% | Sur la TVA et taxe à la consommation dues |
| Taxe pour la construction et l’entretien urbain (autres zones) | 1% | Sur la TVA et taxe à la consommation dues |
Il est essentiel de noter que ces surtaxes ne concernent que les montants de TVA et des taxes à la consommation à payer, et non directement le revenu individuel. Elles sont néanmoins à prendre en compte dans les calculs globaux de fiscalité applicable selon l’activité générant le revenu.
Modalités d’imposition et particularités du système chinois
Le calcul de l’impôt repose sur l’ensemble des revenus imposables perçus au cours de l’année. La Chine ne communique pas de seuil minimal ou maximal de détention spécifique (aucune référence à une durée minimale de possession pour la fiscalité sur le revenu n’a été publiée officiellement pour 2025).
En cas de modification du barème ou des seuils officiels, le gouvernement chinois actualise généralement ces informations chaque année.
Pro Tips pour optimiser la gestion de l’impôt sur le revenu en Chine
- Surveillez votre progression entre les tranches : Un revenu légèrement supérieur à un seuil peut entraîner un changement de tranche et donc un taux marginal plus élevé. Pensez à planifier vos revenus ou vos investissements pour optimiser la charge fiscale.
- Prenez en compte les surtaxes indirectes : Si vos activités incluent des opérations soumises à la TVA, considérez les différentes surtaxes applicables pour une évaluation globale de la fiscalité.
- Restez informé des évolutions annuelles : Les autorités fiscales chinoises peuvent ajuster les seuils et taux. Consultez chaque année les communiqués officiels sur le site du gouvernement (chinatax.gov.cn).
- Anticipez la progressivité : Les taux progressifs s’appliquent par tranche : chaque partie du revenu est taxée à son taux respectif et non l’ensemble du revenu au taux le plus haut atteint.
Informations complémentaires et sources officielles
Pour accéder aux dernières règles fiscales, barèmes et instructions officielles, il est recommandé de s’informer directement auprès de l’administration fiscale chinoise : chinatax.gov.cn
En résumé, le système de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Chine repose sur un barème progressif, avec un taux allant de 3 % à 45 % selon le niveau de revenu. Plusieurs surtaxes existent mais ne s’appliquent qu’aux activités soumises à la TVA et la taxe à la consommation. Pour rester conforme et optimiser votre situation fiscale, surveillez chaque année les publications officielles, et tenez compte de la progressivité du barème pour anticiper vos charges fiscales.