Personne n’aime voir une part importante de ses revenus disparaître dans les rouages fiscaux, surtout lorsqu’on cherche à optimiser sa liberté financière et à protéger sa vie privée. Si vous envisagez de vous installer en Belgique ou d’y déclarer vos revenus en 2025, comprendre le système d’imposition sur le revenu des personnes physiques est essentiel pour éviter les mauvaises surprises et saisir les meilleures opportunités d’optimisation.
Comprendre le barème progressif de l’impôt sur le revenu en Belgique (2025)
En 2025, la Belgique applique un système d’imposition progressif sur le revenu, ce qui signifie que plus votre revenu augmente, plus le taux d’imposition applicable à chaque tranche supérieure est élevé. Voici le détail des tranches d’imposition pour les résidents :
| Tranche de revenu (EUR) | Taux d’imposition | Montant en USD (approx.) |
|---|---|---|
| 0 – 16 320 € | 25 % | 0 – 17 600 $ |
| 16 320 € – 28 800 € | 40 % | 17 600 $ – 31 040 $ |
| 28 800 € – 49 840 € | 45 % | 31 040 $ – 53 740 $ |
| Au-delà de 49 840 € | 50 % | Au-delà de 53 740 $ |
Conversion basée sur un taux de change de 1 € = 1,08 $ (avril 2025).
Exemple concret : combien paieriez-vous sur 60 000 € (64 800 $) de revenu imposable ?
- 25 % sur les premiers 16 320 € (17 600 $)
- 40 % sur la tranche suivante jusqu’à 28 800 € (31 040 $)
- 45 % sur la tranche suivante jusqu’à 49 840 € (53 740 $)
- 50 % sur tout ce qui dépasse 49 840 € (53 740 $)
Résultat : plus de la moitié de vos revenus supplémentaires au-delà de 49 840 € partent directement à l’État.
Les surtaxes locales et pour non-résidents : le détail qui change tout
En plus de l’impôt national, la Belgique applique des surtaxes communales pour les résidents, en moyenne 7 % (variant de 0 % à 9 % selon la commune). Les non-résidents, quant à eux, subissent une surtaxe forfaitaire de 7 %. Ces surtaxes s’appliquent sur le montant de l’impôt dû, pas directement sur le revenu.
Pro Tip : Choisissez votre commune avec soin
- Comparez les taux de surtaxe communale avant de vous installer : une différence de 2 % peut représenter plusieurs centaines d’euros (ou dollars) par an.
- Pour les non-résidents, la surtaxe est fixe : pas de hack possible, mais cela simplifie la prévisibilité fiscale.
Optimiser sa fiscalité en Belgique : stratégies concrètes pour 2025
Pro Tip : Fractionnez vos revenus
- Si possible, répartissez les revenus entre plusieurs membres du foyer fiscal pour profiter des tranches basses.
- Utilisez des structures juridiques adaptées (sociétés, holdings) pour différer ou optimiser la taxation.
Pro Tip : Anticipez la progressivité
- Calculez votre revenu imposable prévisionnel pour 2025 afin d’éviter de franchir une tranche supérieure inutilement (par exemple, en reportant certains revenus ou en investissant dans des dispositifs défiscalisants).
- Gardez à l’esprit que chaque euro gagné au-delà de 49 840 € (53 740 $) est taxé à 50 % + surtaxe : l’optimisation devient alors cruciale.
Pro Tip : Surveillez les évolutions réglementaires
- Les taux et tranches sont susceptibles d’évoluer chaque année. Consultez toujours les textes officiels ou des sources fiables avant toute décision majeure.
- Pour 2025, les taux ci-dessus sont à jour, mais restez vigilant sur les annonces budgétaires.
Résumé : Ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur le revenu en Belgique en 2025
- Barème progressif allant de 25 % à 50 % selon le niveau de revenu.
- Surtaxes communales pour les résidents (moyenne 7 %, variable selon la commune) et forfaitaire de 7 % pour les non-résidents.
- Optimisation possible via le choix de la commune, la répartition des revenus et l’anticipation des seuils.
- Fiscalité lourde sur les hauts revenus : chaque euro supplémentaire au-delà de 49 840 € (53 740 $) est imposé à 50 % + surtaxe.
Pour aller plus loin, consultez le site officiel du SPF Finances : https://finances.belgium.be/fr/particuliers/declaration_impot/calcul_impot et comparez les taux communaux sur https://www.belgium.be/fr/impots/impot_des_personnes_physiques/impot_local.