Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel aux Philippines en 2025 peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale. Si vous êtes fatigué de voir une part croissante de vos revenus disparaître dans les méandres de la fiscalité, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le système fiscal philippin.
Le cadre de l’impôt sur le revenu individuel aux Philippines en 2025
Le système philippin d’impôt sur le revenu est progressif : plus votre revenu augmente, plus le taux d’imposition appliqué à la tranche supérieure est élevé. L’impôt est calculé sur la base du revenu total annuel, exprimé en pesos philippins (PHP). Pour référence, 1 PHP équivaut à environ 0,018 USD (taux de change début 2025).
Tranches d’imposition 2025 : combien allez-vous payer ?
| Revenu annuel (PHP) | Revenu annuel (USD) | Taux d’imposition |
|---|---|---|
| 0 – 250 000 | 0 – 4 500 | 0 % |
| 250 001 – 400 000 | 4 500 – 7 200 | 15 % |
| 400 001 – 800 000 | 7 200 – 14 400 | 20 % |
| 800 001 – 2 000 000 | 14 400 – 36 000 | 25 % |
| 2 000 001 – 8 000 000 | 36 000 – 144 000 | 30 % |
| 8 000 001 et plus | 144 000 et plus | 35 % |
Par exemple, un entrepreneur générant 1 000 000 PHP (18 000 USD) de revenus annuels sera imposé à 25 % sur la tranche comprise entre 800 001 et 1 000 000 PHP, après application des taux inférieurs sur les tranches précédentes.
Pro Tip : Optimisez votre fiscalité en 3 étapes
- Fractionnez vos revenus : Si possible, répartissez vos revenus sur plusieurs entités ou membres de la famille pour rester dans les tranches inférieures.
- Profitez des exonérations : Les premiers 250 000 PHP (4 500 USD) de revenus annuels sont totalement exonérés d’impôt. Structurez vos flux de revenus pour maximiser cette tranche.
- Planifiez vos avantages en nature : Les avantages en nature (fringe benefits) sont soumis à une taxe spécifique, le Fringe Benefits Tax (FBT), à 35 % pour les cadres et 25 % pour les non-résidents non commerçants. Évitez de surcharger votre rémunération avec ces avantages si vous êtes concerné.
Zoom sur la Fringe Benefits Tax (FBT)
La FBT s’applique aux avantages en nature accordés aux salariés de niveau cadre ou de supervision. En 2025, le taux est de 35 % pour les résidents et de 25 % pour les non-résidents non commerçants. Cette taxe peut rapidement alourdir la facture fiscale si elle n’est pas anticipée.
Pro Tip : Checklist pour limiter la FBT
- Privilégiez les rémunérations directes plutôt que les avantages en nature.
- Si vous êtes non-résident, vérifiez si votre statut vous permet d’échapper à la FBT à 35 %.
- Consultez un fiscaliste local pour structurer vos packages de rémunération.
Résumé des points clés pour 2025
- Le système philippin est progressif, avec un taux maximal de 35 % au-delà de 8 000 000 PHP (144 000 USD).
- Les premiers 250 000 PHP (4 500 USD) sont exonérés.
- La FBT peut s’appliquer à 35 % ou 25 % selon votre statut.
- Des stratégies simples permettent de réduire votre charge fiscale de façon légale et efficace.
Pour aller plus loin, consultez le site officiel du Bureau of Internal Revenue (BIR) des Philippines pour les textes à jour et les outils de simulation fiscale.