Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel au Pérou en 2025 peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale. Si vous en avez assez de voir une part croissante de vos revenus partir en impôts, cet article vous propose une analyse claire et actualisée du système péruvien, avec des exemples concrets et des astuces d’optimisation éprouvées.
Le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Pérou en 2025
Le Pérou applique un impôt progressif sur le revenu des particuliers, basé sur le revenu imposable annuel. Les taux varient selon des tranches de revenus exprimées en Unidades Impositivas Tributarias (UIT), l’unité fiscale de référence locale. Pour chaque tranche, un taux spécifique s’applique, ce qui permet d’ajuster la charge fiscale à la capacité contributive de chacun.
Barème de l’impôt sur le revenu péruvien (2025)
| Tranche de revenu (en UIT) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 5 | 8 |
| 5 – 20 | 14 |
| 20 – 35 | 17 |
| 35 – 45 | 20 |
| 45 et plus | 30 |
Remarque : 1 UIT équivaut à environ 5 150 PEN (environ 1 350 USD au taux de change de début 2025).
Exemple concret : calcul de l’impôt pour un entrepreneur digital
Supposons que vous génériez un revenu annuel de 60 UIT (soit environ 309 000 PEN, ou 81 000 USD). Voici comment votre impôt serait calculé :
- Les premiers 5 UIT sont taxés à 8 %
- Les 15 UIT suivants (jusqu’à 20 UIT) à 14 %
- Les 15 UIT suivants (jusqu’à 35 UIT) à 17 %
- Les 10 UIT suivants (jusqu’à 45 UIT) à 20 %
- Les 15 UIT restants (au-delà de 45 UIT) à 30 %
Ce système progressif permet d’optimiser la fiscalité en restant dans les tranches inférieures, mais il est crucial de bien planifier ses revenus pour éviter de franchir les seuils les plus taxés.
Traitement fiscal des non-résidents : attention à la flat tax
Pour les individus non domiciliés au Pérou, un taux forfaitaire de 30 % s’applique sur le revenu brut de source péruvienne. Ce taux unique peut représenter une charge significative pour les digital nomads ou entrepreneurs internationaux qui perçoivent des revenus locaux.
Pro Tip #1 :
Avant de générer des revenus de source péruvienne, évaluez si votre statut de résident fiscal est optimal. Parfois, une planification préalable permet de bénéficier du barème progressif plutôt que du taux forfaitaire de 30 %.
Optimiser sa fiscalité au Pérou : stratégies concrètes
- Fractionner ses revenus : Si possible, répartissez vos revenus sur plusieurs années ou sources pour éviter de franchir les seuils supérieurs du barème.
Pro Tip #2 : Utilisez des structures juridiques adaptées (ex : sociétés, holdings) pour lisser vos revenus et rester dans les tranches les plus basses. - Planifier sa résidence fiscale : Le statut de résident ou non-résident a un impact direct sur votre taux d’imposition.
Pro Tip #3 : Analysez les critères de résidence fiscale péruviens avant de vous installer ou de générer des revenus locaux. - Exploiter les conventions fiscales : Vérifiez si votre pays d’origine a signé une convention de non-double imposition avec le Pérou.
Pro Tip #4 : Consultez la liste officielle des conventions sur le site de la SUNAT (l’administration fiscale péruvienne).
Résumé : ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur le revenu au Pérou en 2025
- Le Pérou applique un impôt progressif sur le revenu, avec des taux allant de 8 % à 30 % selon les tranches.
- Les non-résidents sont soumis à un taux forfaitaire de 30 % sur les revenus de source péruvienne.
- Une planification fiscale intelligente permet de réduire significativement la charge fiscale.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles de la SUNAT pour les dernières mises à jour et outils de simulation fiscale.