Ce guide présente les modalités de l’impôt sur le revenu des particuliers au Nigeria pour l’année fiscale 2025. Il détaille la structure progressive appliquée, les taux par tranche de revenus, ainsi que les principales caractéristiques du cadre fiscal en vigueur.
Structure de l’impôt sur le revenu des particuliers au Nigeria
Le Nigeria applique un système d’imposition progressive sur les revenus individuels, calculé sur le revenu total imposable (Income Basis: revenu). Les taux varient selon plusieurs tranches, favorisant ainsi une imposition croissante pour les revenus supérieurs. La devise utilisée est le naira nigérian (NGN).
Tableau des tranches et taux d’imposition en 2025
| Tranche de revenu (NGN) | Taux appliqué (%) |
|---|---|
| 0 – 300 000 ₦ | 7 % |
| 300 001 ₦ – 600 000 ₦ | 11 % |
| 600 001 ₦ – 1 100 000 ₦ | 15 % |
| 1 100 001 ₦ – 1 600 000 ₦ | 19 % |
| 1 600 001 ₦ – 3 200 000 ₦ | 21 % |
| Plus de 3 200 000 ₦ | 24 % |
À titre d’exemple (taux utilisé pour la conversion : 1 USD = 1 500 NGN, estimé début 2025), un revenu annuel de 3 200 000 ₦ équivaut à environ 2 133 USD.
Notions clés sur le calcul de l’impôt
L’impôt est calculé selon une base progressive : chaque tranche de revenu est imposée à son propre taux, et non l’ensemble du revenu au taux supérieur atteint. Il n’y a pas de surtaxe ou d’imposition additionnelle mentionnée pour 2025 selon les données disponibles.
- Revenu imposable : l’assiette fiscale se base uniquement sur le revenu perçu.
- Tranches : chaque tranche possède son propre taux, applicable seulement à la partie du revenu comprise dans sa limite.
- Surtaxes et taxes complémentaires : aucune donnée n’indique la présence de surtaxes ou compléments pour l’année en cours.
Particularités du système nigérian d’imposition des revenus
À ce jour, le système ne prévoit ni période minimale de détention pour l’application d’un taux particulier, ni régime différencié sur les revenus provenant d’une seule source. La base imposable correspond strictement aux revenus perçus, sans prise en compte d’un éventuel « holding period ».
Pro tips pour optimiser sa fiscalité au Nigeria
- Vérifiez systématiquement l’évolution des taux chaque début d’année, car la législation fiscale nigériane peut faire l’objet de révisions.
- Utilisez une approche progressive dans la gestion de vos revenus pour contenir la charge fiscale totale, en tenant compte de l’impact de chaque tranche.
- Conservez ou investissez les revenus en devises de manière avisée selon les taux de change, notamment si vous déclarez également à l’international.
- Gardez une documentation exhaustive de toutes vos sources de revenus ; les autorités fiscales nigérianes exigent souvent des justificatifs précis en cas de contrôle.
- Anticipez l’échéance de déclaration pour éviter toute pénalité, en vérifiant les modalités sur le site du Federal Inland Revenue Service (FIRS).
Autres considérations fiscales pour les particuliers en 2025
Les taux mentionnés ci-dessus constituent l’ensemble des données publiques disponibles pour le régime standard d’imposition des personnes physiques. Aucun abattement, déduction générale ou seuil de non-imposition n’apparaît dans les informations extraites. L’absence de majoration ou de taxation complémentaire simplifie la planification, bien que les contribuables restent responsables de notifier tout changement dans leur assiette de revenu.
Où trouver les informations fiscales officielles ?
Pour toute clarification ou évolution règlementaire, le site du Federal Inland Revenue Service est la source de référence à consulter.
En résumé, l’impôt sur le revenu nigérian repose en 2025 sur une structure strictement progressive calquée sur le montant exact du revenu, avec six tranches comprises entre 7 % et 24 %. Aucun complément d’impôt n’est prévu. Les particuliers doivent porter une attention particulière à la bonne ventilation de leur revenu pour optimiser la charge fiscale. Il est également essentiel de valider régulièrement les seuils en vigueur et de s’appuyer sur les ressources officielles du FIRS pour anticiper d’éventuelles modifications du régime fiscal.