Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel au Mozambique en 2025 peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur charge fiscale. Si vous êtes fatigué des systèmes fiscaux opaques et des prélèvements excessifs, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées et stratégiques.
Le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Mozambique en 2025
Le Mozambique applique un système d’imposition progressif sur le revenu individuel, ce qui signifie que plus votre revenu augmente, plus le taux d’imposition applicable est élevé. Tous les montants sont exprimés en metical mozambicain (MZN), avec conversion indicative en dollars américains (USD) pour faciliter la comparaison (1 MZN ≈ 0,016 USD en 2025).
Barèmes d’imposition 2025 : à quoi s’attendre ?
| Tranche de revenu (MZN) | Tranche de revenu (USD) | Taux d’imposition |
|---|---|---|
| 0 – 42 000 | 0 – 672 | 10 % |
| 42 001 – 168 000 | 672 – 2 688 | 15 % |
| 168 001 – 504 000 | 2 688 – 8 064 | 20 % |
| 504 001 – 1 512 000 | 8 064 – 24 192 | 25 % |
| Au-delà de 1 512 000 | Au-delà de 24 192 | 32 % |
Exemple concret : un entrepreneur générant 600 000 MZN (environ 9 600 USD) de revenu annuel sera imposé à 10 % sur les premiers 42 000 MZN, 15 % sur la tranche suivante, et ainsi de suite, jusqu’à 25 % sur la partie comprise entre 504 001 et 600 000 MZN.
Pro Tip #1 : Optimisez votre tranche marginale
- Calculez votre revenu imposable total pour 2025.
- Identifiez la tranche marginale qui s’applique à votre situation.
- Envisagez de différer certains revenus ou d’investir dans des dispositifs fiscalement avantageux pour rester dans une tranche inférieure.
Fiscalité des non-résidents et autres prélèvements
Le Mozambique applique un prélèvement forfaitaire de 20 % sur la plupart des revenus perçus par les non-résidents. Cela peut représenter une charge significative pour les expatriés ou les entrepreneurs internationaux.
Pro Tip #2 : Statut de résidence fiscale
- Vérifiez si vous pouvez obtenir le statut de résident fiscal pour bénéficier du barème progressif plutôt que du taux fixe de 20 %.
- Analysez les critères de résidence (durée de séjour, centre d’intérêts économiques, etc.).
- Consultez un expert pour structurer votre présence au Mozambique de façon optimale.
Autres taxes à surveiller en 2025
- Droits de timbre : de 0,03 % à 50 % sur certains documents et transactions.
- TVA : 16 % sur la plupart des biens et services.
- Taxe sur les transferts immobiliers (SISA) : 2 % sur la valeur des biens immobiliers transférés.
Pro Tip #3 : Anticipez les coûts annexes
- Avant toute transaction immobilière ou commerciale, estimez l’impact des droits de timbre et de la SISA.
- Intégrez la TVA dans vos calculs de rentabilité si vous vendez des biens ou services au Mozambique.
Résumé et prochaines étapes
En 2025, le Mozambique propose un système d’imposition progressif sur le revenu, avec des taux allant de 10 % à 32 % pour les résidents, et un taux forfaitaire de 20 % pour les non-résidents. Les entrepreneurs et nomades digitaux peuvent optimiser leur fiscalité en planifiant soigneusement leur statut de résidence et en anticipant les taxes annexes. Pour aller plus loin, consultez des ressources fiables comme PwC Worldwide Tax Summaries ou PwC Mozambique Individual Tax Summary pour des informations actualisées.