Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel au Monténégro en 2025 peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs et nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur charge fiscale. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des prélèvements excessifs, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées.
Le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Monténégro en 2025
Le Monténégro applique un système d’impôt progressif sur le revenu, calculé sur la base du revenu annuel en euros (EUR). Voici comment les tranches d’imposition sont structurées pour l’année 2025 :
| Tranche de revenu annuel (EUR) | Taux d’imposition | Montant en USD (approx.) |
|---|---|---|
| 0 – 700 | 0% | 0 – 760 $ |
| 701 – 1 000 | 9% | 761 – 1 085 $ |
| 1 000,01 et plus | 15% | 1 086 $ et plus |
Conversion basée sur un taux de 1 EUR ≈ 1,09 USD (2025).
Exemple concret
Supposons que vous percevez un revenu annuel de 1 500 EUR (1 635 $) :
- Les premiers 700 EUR (760 $) ne sont pas imposés.
- Les 300 EUR suivants (701 à 1 000 EUR, soit 327 $) sont taxés à 9%.
- Les 500 EUR restants (1 000,01 à 1 500 EUR, soit 545 $) sont taxés à 15%.
Les surtaxes municipales : un détail qui change tout
Au Monténégro, une surtaxe municipale s’ajoute à l’impôt national. Son taux dépend de votre lieu de résidence :
- 13% dans toutes les municipalités sauf Podgorica et Cetinje
- 15% à Podgorica et Cetinje
Cette surtaxe s’applique sur le montant de l’impôt calculé, et non directement sur le revenu brut.
Pro Tip : Optimisez votre localisation
- Vérifiez votre adresse fiscale officielle.
- Si possible, privilégiez une municipalité avec une surtaxe de 13% plutôt que 15%.
- Calculez l’économie potentielle sur plusieurs années pour évaluer l’intérêt d’un changement de résidence.
Checklist pour réduire votre charge fiscale en 2025
- Analysez vos sources de revenus : Séparez les revenus imposables au Monténégro de ceux qui ne le sont pas.
- Exploitez la progressivité : Si possible, répartissez vos revenus sur plusieurs années pour rester dans les tranches inférieures.
- Optimisez votre municipalité : Comme vu plus haut, le choix de la commune peut réduire la surtaxe.
- Anticipez les évolutions : Restez informé des éventuels changements de taux ou de réglementation pour 2025.
Résumé des points clés
- Le Monténégro applique un impôt progressif sur le revenu, avec des taux de 0%, 9% et 15% selon les tranches.
- Une surtaxe municipale de 13% ou 15% s’ajoute selon la localisation.
- Des stratégies simples permettent d’optimiser votre fiscalité, notamment le choix de la municipalité et la gestion du revenu imposable.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du gouvernement monténégrin ou des plateformes spécialisées comme poreskauprava.gov.me pour les dernières mises à jour fiscales.