Vous en avez assez de naviguer dans les méandres de la fiscalité, à la recherche d’un système plus transparent et moins pesant ? Si vous envisagez de vous installer ou de créer une entreprise au Liechtenstein en 2025, comprendre le fonctionnement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est essentiel pour optimiser votre situation fiscale et préserver votre liberté financière.
Comprendre le système d’imposition sur le revenu au Liechtenstein en 2025
Le Liechtenstein applique un impôt sur le revenu progressif, calculé sur la base du revenu imposable. Ce système vise à répartir la charge fiscale de manière équitable, mais il offre aussi des opportunités d’optimisation pour ceux qui savent en tirer parti.
Barèmes de l’impôt sur le revenu : taux et tranches en 2025
Voici le détail des tranches d’imposition applicables en 2025 au Liechtenstein :
| Revenu imposable (CHF) | Taux d’imposition |
|---|---|
| 0 – 15 855 (env. 0 – 17 500 USD) | 0 % |
| 15 856 – 21 140 (env. 17 500 – 23 300 USD) | 1 % |
| 21 141 – 42 280 (env. 23 300 – 46 600 USD) | 3 % |
| 42 281 – 73 990 (env. 46 600 – 81 600 USD) | 4 % |
| 73 991 – 105 700 (env. 81 600 – 116 500 USD) | 5 % |
| 105 701 – 137 410 (env. 116 500 – 151 400 USD) | 6 % |
| 137 411 – 169 120 (env. 151 400 – 186 300 USD) | 6,5 % |
| 169 121 – 211 400 (env. 186 300 – 233 000 USD) | 7 % |
| Au-delà de 211 401 (plus de 233 000 USD) | 8 % |
À noter : Les taux sont appliqués par tranches, ce qui signifie que seul le revenu dépassant chaque seuil est imposé au taux supérieur.
Majoration communale : le vrai coût fiscal
Au Liechtenstein, la charge fiscale réelle ne s’arrête pas à l’impôt national. Les communes appliquent une surtaxe comprise entre 150 % et 180 % du montant de l’impôt national. Par exemple, si votre impôt national s’élève à 10 000 CHF (environ 11 000 USD), la surtaxe communale peut porter votre facture totale à 25 000 CHF à 28 000 CHF (environ 27 500 USD à 30 800 USD).
Étude de cas : combien paieriez-vous en 2025 ?
Supposons un revenu imposable de 100 000 CHF (environ 110 000 USD) en 2025 :
- Tranches cumulées : 0 % jusqu’à 15 855 CHF, puis 1 % jusqu’à 21 140 CHF, etc.
- Impôt national total : environ 3 000 CHF (estimation selon les tranches)
- Surtaxe communale (180 %) : 5 400 CHF
- Impôt total : 8 400 CHF (environ 9 200 USD)
Pro Tips : Optimiser sa fiscalité au Liechtenstein
- Choisissez votre commune avec soin
La surtaxe communale varie fortement. Pro Tip : Comparez les taux des différentes communes avant de vous installer. Un écart de 30 % sur la surtaxe peut représenter plusieurs milliers de francs économisés chaque année. - Structurez vos revenus
Le système progressif récompense la planification. Pro Tip : Fractionnez vos revenus sur plusieurs années ou sources pour éviter de franchir les seuils supérieurs. - Exploitez les déductions autorisées
Bien que non détaillées ici, le Liechtenstein offre des déductions pour certains frais professionnels et familiaux. Pro Tip : Tenez une comptabilité rigoureuse pour maximiser vos déductions légales.
Résumé : Ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur le revenu au Liechtenstein en 2025
Le Liechtenstein propose un cadre fiscal progressif, avec des taux nationaux relativement bas mais une surtaxe communale significative. Pour les digital nomads et entrepreneurs en quête d’optimisation, la clé réside dans le choix de la commune et la structuration intelligente des revenus. En 2025, une planification avisée peut faire la différence entre une fiscalité lourde et une charge maîtrisée.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du gouvernement du Liechtenstein : www.llv.li.