Voici un aperçu détaillé du régime de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Kazakhstan pour 2025. Ce guide présente les taux, la base d’imposition et les spécificités applicables aux résidents et non-résidents, permettant d’apprécier la clarté du système fiscal kazakh comparé à d’autres juridictions.
Base d’imposition et structure de l’impôt sur le revenu individuel
Au Kazakhstan, l’impôt sur le revenu des personnes physiques s’applique selon une base forfaitaire sur le revenu total. Le système privilégie la simplicité : il n’existe pas de barème progressif, mais un taux fixe unique pour la plupart des situations.
| Base d’imposition | Type d’imposition | Taux standard (%) | Devise (KZT) |
|---|---|---|---|
| Revenu mondial | Forfaitaire | 10 % | KZT |
Le taux standard de 10 % s’applique directement sur le revenu imposable (salaire, revenus courants), sans distinction de tranche ou de seuil. Tous les contribuables, sauf situations particulières précisées ci-dessous, sont donc soumis à ce taux simple et transparent.
Régimes particuliers et surtaxes applicables
Certains types de revenus ou situations spécifiques entraînent l’application de surtaxes ou taux spécifiques. L’accent est mis sur la distinction entre sources résidentes et non résidentes, notamment pour les plus-values, dividendes et intérêts.
| Nature du revenu | Condition | Taux (%) | Devise (KZT) |
|---|---|---|---|
| Plus-values, dividendes, intérêts | Pour les non-résidents et pour les résidents sur les revenus de source étrangère |
15 % | KZT |
| Dividendes d’une entité résidente | Si le montant dépasse 30 000 fois l’Indice Mensuel Calculé (MCI) par année | 10 % | KZT |
Ainsi, les revenus de dividendes, intérêts et plus-values provenant de certaines sources internationales ou touchant les non-résidents sont soumis à une imposition majorée de 15 %. Les dividendes issus d’entités résidentes dépassant un seuil significatif (30 000 fois le MCI par année calendaire) sont également imposés à 10 %, niveau équivalent au taux standard.
Il est important de noter que le barème progressif n’existe pas, et qu’aucun minimum ou maximum de durée de conservation (« holding period ») n’est exigé pour bénéficier de taux réduits. Lorsqu’une information sur une catégorie d’imposition est absente, cela signifie que la réglementation fiscale ne prévoit pas de distinction ou de taux spécifique pour ce cas.
Comparaisons et contexte fiscal
Le Kazakhstan se distingue par son régime fiscal simple et lisible. L’absence de progressivité et la modération des taux (10 % général, 15 % pour certains revenus spécifiques) sont à noter, comparés aux systèmes plus lourds qui peuvent imposer une pression effective supérieure sur les contribuables à hauts revenus en d’autres territoires. Pour des contribuables internationaux, la frontière claire entre résidents et non-résidents facilite la compréhension des obligations.
Résumé des taux d’imposition sur le revenu individuel en 2025
| Type de revenu | Taux applicable (%) | Conditions |
|---|---|---|
| Revenu courant (salaires, revenus de source kazakhe) | 10 % | Tous les individus (standard) |
| Dividendes (résident, dépassant 30 000 MCI/an) | 10 % | Montant limite dépassé |
| Capital gains/dividendes/intérêts (non-résidents ou résidents pour source étrangère) |
15 % | Situation / source précisée |
Indicateurs clés et points pratiques
- Devise d’imposition : Le tenge kazakh (KZT) est utilisé pour tous les calculs. Pour référence, 1 KZT équivaut à environ 0,0022 USD (taux indicatif, 2025).
- Absence de tranches d’imposition : Il n’existe aucune « bracket » de taux progressif pour l’impôt individuel ; le système reste 100% forfaitaire.
- Régime spécifique pour dividendes et capitaux internationaux : La source du revenu (résident/non-résident, domestique/étrangère) détermine la surtaxe.
Pro tips pour optimiser sa situation fiscale au Kazakhstan
- Vérifiez la résidence fiscale chaque année afin de profiter du taux standard de 10 % dès lors que vos revenus proviennent principalement du Kazakhstan.
- Surveillez le seuil de 30 000 × MCI pour les dividendes reçus, afin de planifier la perception sur plusieurs années et éviter le taux majoré.
- Pour tout revenu de capitaux mobilier ou intérêts provenant de l’étranger, il est essentiel de bien documenter la source afin de prévoir l’application du taux majoré de 15 %.
- N’oubliez pas que le Kazakhstan n’impose aucun barème progressif sur l’impôt revenu des particuliers : la gestion de vos entrées et sorties devient beaucoup plus prévisible.
Lien officiel
Pour toute information complémentaire, consultez le site officiel du gouvernement kazakh.
En résumé, le Kazakhstan propose en 2025 une fiscalité des particuliers fondée sur la simplicité et la prévisibilité, avec un taux forfaitaire attractif pour la plupart des revenus et quelques spécificités en matière de capitaux internationaux. Cette absence de progressivité, combinée à des seuils clairs pour les dividendes et capitaux, permet une gestion fiscale efficace pour toute personne souhaitant installer tout ou partie de ses revenus dans le pays.