Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel au Kazakhstan en 2025 peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des taux confiscatoires, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées.
Le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Kazakhstan en 2025
Le Kazakhstan applique un système d’imposition forfaitaire (flat tax) sur les revenus individuels. Cela signifie que, quel que soit le montant de vos revenus, le taux d’imposition de base reste identique pour tous les contribuables résidents.
Taux d’imposition forfaitaire
- Taux unique : 10 % sur le revenu imposable (en KZT, soit environ 0,022 USD pour 1 KZT au taux de change de début 2025).
Exemple concret :
Si vous déclarez un revenu annuel de 10 000 000 KZT (environ 220 000 USD), l’impôt dû sera de 1 000 000 KZT (environ 22 000 USD).
Suppléments et surtaxes spécifiques
Le Kazakhstan applique également des surtaxes dans certains cas particuliers :
| Type de revenu | Taux de surtaxe | Condition d’application |
|---|---|---|
| Gains en capital, dividendes et intérêts | 15 % | Pour les non-résidents et pour les résidents sur les revenus de source étrangère |
| Dividendes d’une entité résidente | 10 % | Si le montant dépasse 30 000 fois l’indice mensuel calculé (MCI) par an |
Pro Tip : Pour les digital nomads et entrepreneurs ayant des revenus internationaux, il est crucial d’anticiper ces surtaxes. Par exemple, si vous percevez des dividendes d’une société étrangère, le taux grimpe à 15 %.
Optimiser sa fiscalité au Kazakhstan : stratégies concrètes
Voici quelques tactiques éprouvées pour réduire votre charge fiscale en 2025 :
- Vérifiez votre statut de résidence fiscale
Pro Tip : Assurez-vous de remplir les critères de résidence pour bénéficier du taux forfaitaire de 10 % sur vos revenus locaux. Les non-résidents sont soumis à des taux plus élevés sur certains revenus. - Structurez vos revenus
Pro Tip : Privilégiez les revenus locaux plutôt que les revenus de source étrangère pour éviter la surtaxe de 15 % sur les gains en capital, dividendes et intérêts. - Surveillez le seuil de dividendes
Pro Tip : Si vous percevez des dividendes d’une société kazakhe, gardez le montant en dessous de 30 000 fois le MCI annuel pour rester au taux de 10 %.
Résumé des points clés pour 2025
- Le Kazakhstan offre un taux d’imposition forfaitaire attractif de 10 % sur le revenu individuel.
- Des surtaxes de 10 % à 15 % s’appliquent sur certains revenus spécifiques, notamment pour les non-résidents et les revenus de source étrangère.
- La planification fiscale proactive est essentielle pour profiter pleinement de ce cadre fiscal libéral.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du gouvernement kazakh sur la fiscalité des particuliers : kgd.gov.kz/en.