Ce guide présente les principales règles fiscales liées à l’imposition des revenus individuels au Ghana pour l’année 2025. Vous y trouverez un aperçu du barème d’imposition, du traitement réservé aux résidents et non-résidents, ainsi que des conseils pratiques pour mieux comprendre le cadre fiscal local.
Barème progressif de l’impôt sur le revenu au Ghana (2025)
Le Ghana applique un système d’imposition progressif aux revenus individuels. Les taux varient selon les tranches de revenu annuel, calculés en Cedi ghanéen (GHS). Le tableau ci-dessous détaille la structure des taux d’imposition applicables pour l’année 2025 :
| Revenu annuel (GHS) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 5 880 GHS | 0 % |
| 5 880 GHS – 7 200 GHS | 5 % |
| 7 200 GHS – 8 760 GHS | 10 % |
| 8 760 GHS – 46 760 GHS | 17,5 % |
| 46 760 GHS – 238 760 GHS | 25 % |
| 238 760 GHS – 605 000 GHS | 30 % |
| Au-delà de 605 000 GHS | 35 % |
Exemple : Un revenu annuel de 250 000 GHS en 2025 sera taxé par tranches : la part jusqu’à 5 880 GHS n’est pas imposée, puis chaque tranche supérieure se voit appliquer le taux correspondant. Seule la portion du revenu dépassant 605 000 GHS sera taxée au taux maximum de 35 %.
Traitement fiscal des non-résidents
Pour les personnes considérées comme non-résidentes au Ghana, un taux d’imposition fixe s’applique. Peu importe leur niveau de revenu, ils sont soumis à un taux unique :
| Status | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| Non-résidents | 25 % |
Cette règle simplifie l’imposition pour les expatriés ou salariés intérimaires, quelles que soient leurs sources de revenus.
Base d’imposition et application des taux
L’impôt est calculé sur le revenu global du contribuable, après déduction des abattements et exonérations applicables selon la législation en vigueur. La base d’évaluation concerne l’ensemble des revenus perçus, sous réserve de conditions prévues par l’administration fiscale ghanéenne.
Absence de données sur d’autres surtaxes ou abattements
Aucun autre taux de surtaxe ou d’abattement n’a été communiqué dans les données récemment publiées pour l’année 2025. Les informations sur des seuils d’exonération, plafonds de déductions ou autres avantages fiscaux complémentaires n’ont pas été rendues publiques.
Présentation synthétique du barème 2025
| Tranche de revenu (GHS) | Tranche de revenu (USD) (Taux utilisé : 1 USD = 14 GHS) |
Taux d’imposition (%) |
|---|---|---|
| 0 – 5 880 GHS | $0 – $420 | 0 % |
| 5 880 GHS – 7 200 GHS | $420 – $514 | 5 % |
| 7 200 GHS – 8 760 GHS | $514 – $626 | 10 % |
| 8 760 GHS – 46 760 GHS | $626 – $3 340 | 17,5 % |
| 46 760 GHS – 238 760 GHS | $3 340 – $17 054 | 25 % |
| 238 760 GHS – 605 000 GHS | $17 054 – $43 214 | 30 % |
| Au-delà de 605 000 GHS | Plus de $43 214 | 35 % |
Conversion fondée sur un taux indicatif de 1 USD = 14 GHS.
Conseils pratiques pour optimiser sa fiscalité au Ghana
- Vérifiez soigneusement votre statut de résidence fiscale, car non-résidents et résidents ne bénéficient pas du même mode de calcul de l’impôt.
- Tenez des registres précis de vos revenus perçus et de tout justificatif d’abattement ou exonération potentiel.
- Surveillez régulièrement les publications de la Ghana Revenue Authority pour identifier d’éventuels changements de taux ou de barème.
- Si vous percevez des revenus dans plusieurs pays, examinez les conventions fiscales pour éviter les doubles impositions.
Sources officielles
Le système fiscal ghanéen repose sur une structure progressive et sur une distinction nette entre résidents et non-résidents. Les montants imposables par tranches rendent les premières parts de revenus faiblement voire non imposées, tandis que le taux le plus élevé ne touche que les hauts revenus. Pour optimiser votre fiscalité dans le contexte ghanéen, restez attentif aux éventuelles évolutions réglementaires et assurez-vous de bien documenter votre situation auprès des autorités compétentes.