Ce guide aborde de façon directe et concise le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Danemark pour 2025. Comme attendu dans une juridiction à forte pression fiscale telle que le Danemark, la structure de l’imposition sur les revenus demeure complexe et exigeante pour les résidents comme pour les investisseurs internationaux.
Structure générale de l’impôt sur le revenu danois
Le système danois de l’impôt sur le revenu est progressif et s’applique à l’ensemble des revenus perçus par les contribuables, exprimés en couronnes danoises (DKK). L’assiette fiscale porte sur le revenu global, avec des taux d’imposition qui augmentent par tranches selon le niveau des revenus déclarés.
Barèmes d’imposition pour 2025
Le tableau ci-dessous récapitule les différentes tranches et taux applicables en 2025 :
| Tranches de revenus annuels (DKK) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 665 000 DKK | 42,5 % |
| 665 001 – 806 700 DKK | 49 % |
| 806 701 – 2 690 000 DKK | 56 % |
| > 2 690 000 DKK | 60,5 % |
Remarque : 1 DKK ≈ 0,14 USD (taux indicatif utilisé pour les conversions, soit 665 000 DKK ≈ 93 100 USD).
Surtaxes supplémentaires
Outre l’impôt sur le revenu de base, les contribuables danois doivent également s’acquitter de plusieurs prélèvements spécifiques :
| Type de surtaxe | Taux (%) | Condition d’application |
|---|---|---|
| Taxe du marché du travail (AM-bidrag) | 8 % | Appliquée à tous les revenus personnels |
| Impôt d’église | 0,64 % | Réservée aux membres de l’Église d’État danoise |
La taxe du marché du travail (AM-bidrag) s’impute en amont du calcul des tranches d’impôt sur le revenu. Quant à l’impôt d’église, son paiement demeure entièrement optionnel et concerne uniquement les membres de la congrégation étatique.
Modalités d’assujettissement et assiette fiscale
L’imposition danoise repose sur l’ensemble des revenus personnels sans qu’une période minimale de détention ou de référence ne soit spécifiée. L’assiette englobe salaires, revenus indépendants, pensions ou autres revenus perçus individuellement durant l’exercice fiscal.
Résumés des points essentiels pour 2025
- Barème progressif: taux allant de 42,5 % à 60,5 % selon les paliers de revenu.
- Surtaxes spécifiques: 8 % pour tous, 0,64 % en supplément pour les membres de l’Église.
- Assiette large: tous les revenus personnels sont concernés.
Pro Tips : Optimiser sa fiscalité au Danemark
- Regroupez vos revenus de façon stratégique : En planifiant vos flux de revenus sur plusieurs années, il est parfois possible de limiter le passage à une tranche supérieure, surtout si d’importantes sommes (bonus, dividendes exceptionnels) sont attendues.
- Analysez la pertinence de l’affiliation à l’Église d’État : Si vous n’êtes pas pratiquant ou ne souhaitez pas financer le culte, sachez que la contribution de 0,64 % est strictement réservée aux membres inscrits.
- Exploitez les possibilités de déduction : Même dans un système à taux élevé, certaines charges professionnelles, cotisations et dépenses spécifiques peuvent être déduites du revenu imposable ; vérifiez chaque poste éligible avant déclaration.
- Soyez rigoureux sur la déclaration de revenus mondiaux : Les résidents danois sont imposés sur leur revenu mondial. Anticipez ce principe si vous avez des revenus provenant de l’étranger pour éviter une double imposition ou des régularisations imprévues.
S’informer et déclarer : sources officielles
Pour obtenir des informations officielles, des instructions actualisées et accéder aux formulaires de déclaration, consultez le portail officiel danois : www.skat.dk
Pour 2025, la fiscalité sur le revenu au Danemark reste fidèle à sa réputation avec des taux élevés et une assiette large, qui justifient une préparation rigoureuse. Gardez à l’esprit les différentes surtaxes, l’absence de seuils cachés, et le fait que même certains choix d’appartenance (religieuse, notamment) peuvent avoir un impact micro-économique. Une gestion prudente et informée de vos flux financiers reste essentielle pour limiter l’impact fiscal dans ce contexte.