Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel au Danemark en 2025 peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale. Si vous ressentez une certaine frustration face à la complexité des systèmes fiscaux et à la pression de l’État, sachez que vous n’êtes pas seul. Cet article vous propose une analyse claire et actualisée du cadre fiscal danois, avec des conseils concrets pour naviguer intelligemment dans ce paysage réglementaire.
Le système progressif de l’impôt sur le revenu au Danemark en 2025
Le Danemark applique un impôt sur le revenu progressif, basé sur le revenu total (« income ») de chaque individu. Cela signifie que plus votre revenu augmente, plus le taux d’imposition appliqué à la tranche supérieure de vos revenus est élevé. Voici les tranches d’imposition pour 2025 :
| Tranche de revenu (DKK) | Taux d’imposition (%) | Tranche de revenu (USD) |
|---|---|---|
| 0 – 665 000 DKK | 42,5% | 0 – 95 000 USD* |
| 665 000 – 806 700 DKK | 49% | 95 000 – 115 000 USD* |
| 806 700 – 2 690 000 DKK | 56% | 115 000 – 385 000 USD* |
| Au-delà de 2 690 000 DKK | 60,5% | Au-delà de 385 000 USD* |
*Conversion approximative au taux de 1 DKK ≈ 0,143 USD (2025)
Étude de cas : l’impact concret sur un entrepreneur
Supposons qu’un entrepreneur digital réalise un revenu annuel de 900 000 DKK (environ 129 000 USD). Il sera imposé à :
- 42,5% sur les premiers 665 000 DKK (95 000 USD)
- 49% sur la tranche suivante jusqu’à 806 700 DKK (115 000 USD)
- 56% sur le reste jusqu’à 900 000 DKK (129 000 USD)
À cela s’ajoutent des surtaxes spécifiques, détaillées ci-dessous.
Surtaxes et contributions obligatoires en 2025
- Labour market tax (AM-bidrag) : 8% sur tous les revenus personnels, sans exception.
- Church tax : 0,64% uniquement pour les membres de l’Église d’État danoise.
Ces contributions s’ajoutent aux taux d’imposition progressifs. Pour un digital nomad non membre de l’Église, seule la surtaxe AM-bidrag s’applique.
Optimiser sa fiscalité au Danemark : stratégies concrètes
Minimiser l’impact de l’impôt sur le revenu danois exige une approche méthodique. Voici quelques tactiques éprouvées :
Pro Tip 1 : Évaluer le statut de résidence fiscale
- Vérifiez si vous remplissez les critères de résidence fiscale danoise (présence physique, centre d’intérêts économiques).
- Si possible, structurez votre séjour pour éviter la résidence fiscale complète.
Pro Tip 2 : Utiliser les conventions fiscales internationales
- Identifiez les conventions fiscales entre le Danemark et votre pays d’origine.
- Optimisez la répartition de vos revenus pour éviter la double imposition.
Pro Tip 3 : Structurer ses revenus
- Privilégiez les revenus non soumis à l’impôt danois (dividendes étrangers, revenus de sociétés offshore, etc.).
- Consultez un expert pour adapter la structure de votre entreprise ou de vos investissements.
Pro Tip 4 : Réduire la surtaxe Church tax
- Si vous n’êtes pas membre de l’Église d’État, assurez-vous que votre statut est bien enregistré pour éviter la surtaxe de 0,64%.
Résumé et ressources complémentaires
En 2025, le Danemark impose des taux d’imposition sur le revenu parmi les plus élevés d’Europe, avec une structure progressive pouvant atteindre 60,5% pour les revenus les plus élevés, auxquels s’ajoute une surtaxe de 8%. Pour les entrepreneurs et digital nomads, une planification fiscale proactive est essentielle pour limiter la pression fiscale et préserver sa liberté financière.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du gouvernement danois sur skat.dk et explorez les conventions fiscales internationales applicables à votre situation.