Ce guide présente un aperçu complet du régime de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Costa Rica pour l’année 2025, en s’appuyant exclusivement sur les derniers barèmes et taux en vigueur. Tous les aspects fondamentaux sont couverts pour permettre une compréhension immédiate du système fiscal costaricien.
Barème progressif de l’impôt sur le revenu – Costa Rica 2025
Au Costa Rica, l’impôt sur le revenu des personnes physiques fonctionne selon un système progressif, où le taux d’imposition augmente avec le niveau de revenu. L’impôt est calculé sur la base du revenu total (en colón costaricain, CRC).
| Tranche de revenu annuel (CRC) | Taux (%) |
|---|---|
| ₡0 – ₡4 094 000 | 0% |
| ₡4 094 000 – ₡6 115 000 | 10% |
| ₡6 115 000 – ₡10 200 000 | 15% |
| ₡10 200 000 – ₡20 442 000 | 20% |
| Plus de ₡20 442 000 | 25% |
Le barème ci-dessus s’applique aux revenus imposables pour l’année fiscale 2025. À titre indicatif, 1 USD ≈ 520 CRC (conversion indicative au taux courant début 2025).
Base d’imposition
L’assiette de l’impôt est constituée de l’ensemble des revenus perçus : salaires, honoraires, gains commerciaux, ainsi que certains revenus de capitaux mobiliers et immobiliers. Le calcul repose strictement sur le montant du revenu net déclaré par le contribuable.
Prélèvements complémentaires – Surplus et revenus spécifiques
Certains types de revenus sont soumis à des taux distincts, généralement supérieurs au barème progressif standard. Ces taux s’appliquent notamment aux plus-values, aux intérêts et aux revenus locatifs.
| Nature du revenu | Taux (%) | Condition ou précision |
|---|---|---|
| Plus-values, intérêts, revenus locatifs | 15% | Taux standard appliqué spécifiquement à ces catégories |
| Première vente de chaque actif (sous conditions) | 2,25% | Applicable si conditions spécifiques remplies |
| Vente d’actifs détenus par des non-résidents | 2,5% | Retenue à la source par l’acheteur |
Les détails précis des conditions d’application ou d’exonération ne sont pas rendus publics systématiquement. Il est conseillé de consulter les informations officielles ou son conseiller fiscal pour les situations complexes.
Particularités et points importants
Le Costa Rica ne communique pas systématiquement la durée minimale ou maximale de détention d’actifs pour l’application de taux réduits sur les plus-values. Ce type d’information, variable selon l’évolution des lois fiscales, est généralement actualisé annuellement par les autorités fiscales nationales.
Barèmes en un coup d’œil (2025)
| Plage de revenu annuel (CRC) | Taux applicable (%) |
|---|---|
| ₡0 – ₡4 094 000 | 0 % |
| ₡4 094 000 – ₡6 115 000 | 10 % |
| ₡6 115 000 – ₡10 200 000 | 15 % |
| ₡10 200 000 – ₡20 442 000 | 20 % |
| Au-delà de ₡20 442 000 | 25 % |
Pro tips : Optimisez votre fiscalité au Costa Rica
- Planifiez vos revenus pour profiter des paliers inférieurs : fractionner certains revenus peut permettre de limiter l’imposition globale via le barème progressif.
- Prêtez attention aux conditions d’application des taux réduits sur les plus-values et la première vente d’un actif. Un conseil fiscal avisé peut vous faire économiser.
- Pour les non-résidents, gardez à l’esprit que les ventes d’actifs impliquent une retenue à la source de 2,5 % prélevée directement par l’acheteur.
- Pensez à regrouper vos documents justificatifs chaque trimestre afin de faciliter la déclaration annuelle et vérifier votre assiette imposable.
Sources officielles
Pour des informations complémentaires ou pour toute évolution réglementaire, consultez le site du Ministère des Finances du Costa Rica.
En résumé, la fiscalité sur le revenu des personnes physiques au Costa Rica en 2025 reste structurée autour d’un barème progressif, avec des taux spécifiques s’appliquant à certaines catégories de revenus comme les plus-values ou revenus locatifs. L’absence de certains détails renforce l’importance de rester informé des mises à jour réglementaires. Pour les situations complexes ou atypiques, il sera toujours pertinent de valider les informations auprès des autorités fiscales ou d’un conseiller expérimenté.