Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel au Costa Rica en 2025 peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur charge fiscale. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des prélèvements excessifs, cet article vous offre une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le système costaricien.
Le cadre de l’impôt sur le revenu au Costa Rica en 2025
Le Costa Rica applique un impôt sur le revenu progressif, calculé sur la base du revenu annuel. Cela signifie que plus votre revenu augmente, plus le taux d’imposition applicable est élevé. Les montants sont exprimés en colón costaricien (CRC), avec conversion indicative en dollars américains (USD) pour faciliter la comparaison (taux de change approximatif : 1 CRC ≈ 0,0019 USD).
Barèmes d’imposition 2025 : combien allez-vous payer ?
| Tranche de revenu annuel (CRC) | Tranche de revenu annuel (USD) | Taux d’imposition |
|---|---|---|
| 0 – 4 094 000 | 0 – 7 778 | 0 % |
| 4 094 001 – 6 115 000 | 7 778 – 11 619 | 10 % |
| 6 115 001 – 10 200 000 | 11 619 – 19 380 | 15 % |
| 10 200 001 – 20 442 000 | 19 380 – 38 840 | 20 % |
| 20 442 001 et plus | 38 840 et plus | 25 % |
Exemple concret : Si votre revenu annuel est de 12 000 000 CRC (environ 22 800 USD), la première tranche jusqu’à 4 094 000 CRC n’est pas imposée, la tranche suivante est taxée à 10 %, puis 15 % et 20 % selon le barème ci-dessus. Seule la partie excédant chaque seuil est soumise au taux correspondant.
Pro Tip #1 : Fractionnez vos revenus
- Identifiez les sources de revenus pouvant être réparties sur plusieurs années ou entre membres de la famille.
- Optimisez la structure de vos contrats pour éviter de franchir les seuils supérieurs.
- Gardez une trace précise de vos revenus pour anticiper le passage à une tranche supérieure.
Imposition des plus-values, intérêts et revenus locatifs
Le Costa Rica applique des surtaxes spécifiques sur certains types de revenus, indépendamment du barème progressif :
- 15 % sur les plus-values, intérêts et revenus locatifs (taux standard).
- 2,25 % sur la première vente de chaque actif, sous certaines conditions (plus-values).
- 2,5 % sur la vente d’actifs détenus par des non-résidents (retenue à la source par l’acheteur).
Exemple : Si vous vendez un bien immobilier en tant que non-résident pour 50 000 000 CRC (environ 95 000 USD), l’acheteur retiendra 2,5 %, soit 1 250 000 CRC (environ 2 375 USD), au titre de l’impôt sur la plus-value.
Pro Tip #2 : Optimisez vos investissements immobiliers
- Consultez un fiscaliste local avant toute vente d’actif pour vérifier si vous pouvez bénéficier du taux réduit de 2,25 %.
- Pour les non-résidents, anticipez la retenue à la source et négociez les modalités de paiement avec l’acheteur.
- Envisagez de structurer vos investissements via des entités locales pour optimiser la fiscalité sur les plus-values.
Checklist : Réduire sa charge fiscale au Costa Rica en 2025
- Vérifiez chaque année votre tranche d’imposition et ajustez vos revenus si possible.
- Profitez des taux réduits sur les premières ventes d’actifs ou sur certains types de revenus.
- Gardez une documentation complète pour justifier la nature de vos revenus (salaires, dividendes, plus-values, etc.).
- Restez informé des évolutions réglementaires pour 2025 et au-delà.
Résumé et ressources complémentaires
En 2025, le Costa Rica propose un système d’imposition progressif sur le revenu, avec des taux allant de 0 % à 25 %, et des surtaxes spécifiques sur les plus-values, intérêts et revenus locatifs. Les entrepreneurs et nomades digitaux peuvent optimiser leur fiscalité en planifiant soigneusement leurs revenus et investissements. Pour aller plus loin, consultez le site officiel du Ministerio de Hacienda de Costa Rica pour les textes légaux et les mises à jour fiscales.