Ce billet présente une analyse claire et synthétique de la fiscalité des revenus individuels au Chili, avec une attention particulière portée au barème progressif en vigueur en 2025. Vous trouverez ci-dessous un aperçu des tranches d’imposition applicables, ainsi que des informations pertinentes à destination des résidents et des non-résidents.
Barème progressif de l’impôt sur le revenu au Chili (2025)
Le Chili applique un système d’imposition progressif basé sur le montant total des revenus individuels. Voici les taux d’imposition en vigueur pour l’année fiscale 2025 :
| Revenu annuel (USD) |
Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| $0 – $11,368.06 | 0% |
| $11,368.06 – $25,262.37 | 4% |
| $25,262.37 – $42,103.94 | 8% |
| $42,103.94 – $58,945.52 | 13,5% |
| $58,945.52 – $75,787.10 | 23% |
| $75,787.10 – $101,049.46 | 30,4% |
| > $101,049.46 | 35,5% |
À noter : tous les montants ci-dessus sont présentés en dollars américains (USD). Au taux de conversion de référence du 1 janvier 2025 (1 USD = 900 CLP), l’exonération fiscale de $11,368.06 correspond à environ 10,231,254 CLP.
Base d’imposition et nature de l’impôt
La base d’imposition repose sur l’ensemble du revenu individuel annuel. Le système est strictement progressif : plus le montant du revenu augmente, plus le taux marginal appliqué est élevé. Cela signifie que chaque tranche de revenu additionnelle est soumise au taux propre à cette tranche.
Traitement spécifique des non-résidents
Les personnes non résidentes effectuant des prestations techniques, d’ingénierie ou professionnelles avant l’acquisition de la résidence sont soumises à une surtaxe de 15 % sur ces revenus. Ce taux s’applique exclusivement tant que le statut de non-résident est maintenu et concerne uniquement la nature des services précisée ci-dessus.
| Situation | Taux de surtaxe (%) |
Description |
|---|---|---|
| Non-résidents (services techniques, ingénierie, professionnels) | 15% | S’applique avant l’acquisition de la résidence fiscale |
Absence de seuils de détention
Le Chili ne prévoit pas de période minimale ou maximale de détention pour l’application de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Cette information n’a pas été diffusée officiellement, ce qui laisse entendre une application uniforme selon l’origine et la typologie du revenu.
Pro tips pour optimiser votre imposition au Chili
- Planifiez la structure de vos revenus : Si vos rentrées dépassent certains seuils, envisagez de les répartir autant que possible dans le temps pour bénéficier des taux marginaux plus faibles sur chaque période fiscale.
- Prudence pour les non-résidents : Si vous fournissez des services techniques avant d’acquérir la résidence, tenez compte de la surtaxe de 15 % applicable à cette catégorie.
- Surveillez les évolutions fiscales annuelles : Les barèmes sont susceptibles d’être révisés ; consultez régulièrement le site SII Chili pour accéder aux dispositions actualisées.
- Conversion des revenus : Pensez à calculer vos revenus aussi bien en CLP qu’en USD pour anticiper précisément votre charge fiscale due à la volatilité du taux de change.
FAQ sur l’impôt sur le revenu individuel au Chili
- Quels sont les taux maximaux ? – Le taux marginal maximal s’établit à 35,5 %, applicable sur la fraction de revenu au-delà de $101,049.46 USD.
- Existe-t-il un impôt plancher ? – Oui, aucun impôt n’est dû en dessous d’un revenu annuel de $11,368.06 USD.
- Les non-résidents sont-ils systématiquement taxés différemment ? – Uniquement s’ils fournissent certains services explicitement visés (techniques / ingénierie / professionnels) avant l’acquisition de la résidence fiscale.
En résumé, le Chili propose en 2025 une fiscalité sur le revenu des particuliers structurée de façon classique, avec plusieurs tranches progressives et une surtaxe ciblée pour une catégorie spécifique de non-résidents. L’absence de période minimale de détention ou d’autres limitations rend ce système relativement lisible. Gardez à l’esprit les seuils clés ainsi que la surtaxe pour les prestataires non-résidents. Pour suivre les évolutions, la page principale du fisc local reste la référence : www.sii.cl.