Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel au Cambodge en 2025 peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale. Si vous en avez assez de voir vos revenus fondre sous le poids de l’impôt, cet article vous propose une analyse claire, fondée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le système fiscal cambodgien.
Le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Cambodge en 2025
Le Cambodge applique un impôt progressif sur le revenu des personnes physiques, basé sur le revenu imposable annuel. Les taux et tranches sont fixés en riel cambodgien (KHR), mais pour faciliter la compréhension, nous indiquons également les montants en dollars américains (USD) selon le taux de change courant (1 USD ≈ 4100 KHR).
Barème progressif de l’impôt sur le revenu (2025)
| Tranche de revenu annuel (KHR) | Tranche de revenu annuel (USD) | Taux d’imposition |
|---|---|---|
| 0 – 1 500 000 | 0 – 366 USD | 0 % |
| 1 500 001 – 2 000 000 | 366 – 488 USD | 5 % |
| 2 000 001 – 8 500 000 | 488 – 2 073 USD | 10 % |
| 8 500 001 – 12 500 000 | 2 073 – 3 049 USD | 15 % |
| 12 500 001 et plus | 3 049 USD et plus | 20 % |
Par exemple, un entrepreneur générant 10 000 000 KHR (≈ 2 439 USD) de revenu annuel sera imposé à 0 % sur les premiers 1 500 000 KHR, à 5 % sur la tranche suivante, à 10 % sur la suivante, puis à 15 % sur la part comprise entre 8 500 001 et 10 000 000 KHR.
Cas particuliers : non-résidents et avantages en nature
- Non-résidents : Un taux forfaitaire de 20 % s’applique sur les salaires d’origine cambodgienne, sans progressivité.
- Avantages en nature : Les avantages (fringe benefits) sont également taxés à 20 % sur leur valeur.
Optimiser sa fiscalité au Cambodge : conseils pratiques
Le système progressif cambodgien offre plusieurs leviers d’optimisation, particulièrement attractifs pour les profils mobiles et internationaux.
Pro Tip 1 : Maximiser l’utilisation des tranches basses
- Répartissez vos revenus sur plusieurs membres de la famille ou structures légales pour rester dans les tranches inférieures.
- Privilégiez les revenus non-salariés ou différés pour lisser la fiscalité sur plusieurs années.
Pro Tip 2 : Statut de résident fiscal
- Vérifiez votre statut de résident : seuls les résidents bénéficient du barème progressif. Les non-résidents sont taxés à 20 % sur tous les revenus cambodgiens.
- Pour être considéré résident, séjournez au moins 182 jours par an au Cambodge.
Pro Tip 3 : Gestion des avantages en nature
- Limitez la part des avantages en nature dans votre rémunération, car ils sont taxés à 20 % sans abattement.
- Privilégiez les remboursements de frais réels, non considérés comme avantages imposables.
Résumé et ressources complémentaires
En 2025, le Cambodge propose un cadre fiscal compétitif pour les revenus individuels, avec une progressivité modérée et des taux plafonnés à 20 %. Les non-résidents et les avantages en nature sont toutefois soumis à une taxation forfaitaire élevée. En optimisant la structure de vos revenus et votre statut fiscal, il est possible de réduire significativement votre charge fiscale.
Pour approfondir, consultez le site officiel de la General Department of Taxation Cambodia (en anglais).