Ce billet présente de façon détaillée le cadre actuel de l’impôt sur le revenu des particuliers au Botswana en 2025. Vous trouverez ci-dessous une synthèse claire des taux, des tranches, et des éléments particuliers à connaître pour toute personne ou entité envisageant une installation ou une activité professionnelle dans le pays.
Structure de l’impôt sur le revenu au Botswana
Le Botswana applique une imposition sur le revenu progressive. Cela signifie que les taux d’imposition augmentent à mesure que le revenu taxable d’un individu progresse sur une année fiscale. L’assiette de l’impôt est constituée du revenu total, déterminé selon les règles locales en vigueur.
Barème de l’impôt sur le revenu des particuliers (2025)
| Tranche de revenu annuel (BWP) | Tranche de revenu annuel (USD)* | Taux (%) |
|---|---|---|
| 0 – 48 000 BWP | $0 – $3,440 | 0 % |
| 48 001 – 84 000 BWP | $3,441 – $6,020 | 5 % |
| 84 001 – 120 000 BWP | $6,021 – $8,600 | 12,5 % |
| 120 001 – 156 000 BWP | $8,601 – $11,180 | 18,75 % |
| 156 001 BWP et plus | $11,181 et plus | 25 % |
*Taux de conversion utilisé : 1 BWP ≈ 0,0716 USD (juin 2025).
Détails essentiels sur l’imposition en 2025
- Type d’imposition : Le régime est progressif, ce qui signifie que chaque tranche de revenu supérieure est taxée à un taux plus élevé.
- Base d’imposition : Le calcul de l’impôt repose sur le revenu brut annuel perçu.
- Monnaie fiscale : Toute déclaration ou paiement de l’impôt est effectué en pula botswanais (BWP).
- Surtaxes/impôts additionnels : À ce jour, aucune surtaxe n’est appliquée sur l’impôt sur le revenu des particuliers.
Absence de surtaxes et de données complémentaires
Aucune surtaxe, ni périodes de détention minimale ou maximale n’ont été signalées par les autorités fiscales pour l’année 2025 concernant l’impôt sur le revenu des particuliers. Toutes les informations complémentaires éventuelles seront communiquées officiellement par les autorités du Botswana, notamment via le Botswana Unified Revenue Service.
Explication du barème progressif
Au Botswana, seuls les revenus dépassant 48 000 BWP par an sont soumis à l’impôt sur le revenu. Ainsi, un individu percevant l’équivalent de 60 000 BWP par an sera imposé ainsi : les premiers 48 000 BWP ne sont pas taxés, les 12 000 BWP suivants sont soumis au taux de 5 %. Le taux d’imposition appliqué à chaque tranche concerne uniquement la portion du revenu située dans cette tranche, ce qui atténue la pression fiscale sur les bas et moyens revenus. En 2025, le taux maximum d’imposition sur le revenu est de 25% pour les revenus excédant 156 000 BWP (soit environ 11 181 USD).
Exemples pratiques de calcul
Exemple 1 : Pour un revenu annuel de 90 000 BWP :
- 0 – 48 000 BWP : 0 %
- 48 001 – 84 000 BWP : 5 % sur 36 000 BWP = 1 800 BWP
- 84 001 – 90 000 BWP : 12,5 % sur 6 000 BWP = 750 BWP
- Total de l’impôt dû : 2 550 BWP (~183 USD)
Exemple 2 : Pour un revenu annuel de 160 000 BWP :
- 0 – 48 000 BWP : 0 %
- 48 001 – 84 000 BWP : 5 % sur 36 000 BWP = 1 800 BWP
- 84 001 – 120 000 BWP : 12,5 % sur 36 000 BWP = 4 500 BWP
- 120 001 – 156 000 BWP : 18,75 % sur 36 000 BWP = 6 750 BWP
- 156 001 – 160 000 BWP : 25 % sur 4 000 BWP = 1 000 BWP
- Total de l’impôt dû : 14 050 BWP (~1 006 USD)
Pro tips : Conseils pratiques pour optimiser votre imposition au Botswana
- Vérifiez votre tranche de revenu chaque année. Une augmentation ou diminution de votre revenu peut vous faire passer d’une tranche fiscale à une autre. Soyez attentif aux évolutions pour éviter toute mauvaise surprise au moment du calcul de l’impôt.
- Centralisez vos revenus. Veillez à regrouper et à déclarer l’ensemble de vos revenus locaux et, le cas échéant, ceux de source étrangère, pour garantir la conformité avec le BURS.
- Anticipez les échéances. Consultez régulièrement les annonces officielles sur le site du Botswana Unified Revenue Service pour ne manquer aucune date limite de déclaration ou de paiement.
- Conservez vos justificatifs. Tenez à jour l’ensemble des documents relatifs à vos revenus et paiements pour simplifier le processus d’évaluation ou répondre aux éventuelles demandes de l’administration fiscale.
Autres éléments à considérer
Le Botswana présente une structure d’imposition simple, adaptée aux standards internationaux et favorable aux individus percevant des revenus faibles ou moyens. En l’absence de surtaxes ou de charges additionnelles notables pour 2025, le pays se distingue par une administration fiscale relativement transparente et stable. Il sera cependant toujours prudent de consulter le site du Botswana Unified Revenue Service pour toute évolution réglementaire potentielle ou exigence documentaire.
En résumé, le Botswana applique une fiscalité progressive claire, sans surtaxe ni complexité excessive sur l’impôt sur le revenu des particuliers. Les tranches et taux pour 2025 demeurent stables et accessibles, ce qui facilite l’anticipation de vos obligations fiscales sur le territoire. L’efficacité de la gestion administrative et la simplicité du système constituent deux avantages notables à garder à l’esprit.