Comprendre la fiscalité sur le revenu individuel à Taïwan en 2025 peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur charge fiscale. Si vous en avez assez de voir vos revenus fondre sous le poids de l’impôt, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le système fiscal taïwanais.
Le cadre de l’impôt sur le revenu à Taïwan en 2025
À Taïwan, l’impôt sur le revenu des personnes physiques est progressif et basé sur le revenu global. Cela signifie que plus votre revenu augmente, plus le taux d’imposition appliqué à la tranche supérieure de vos revenus est élevé. La devise utilisée est le dollar taïwanais (TWD), avec un taux de change courant d’environ 1 TWD ≈ 0,031 USD (à vérifier selon le taux du jour).
Barèmes d’imposition 2025 : combien allez-vous payer ?
Voici les tranches d’imposition applicables pour l’année 2025 :
| Tranche de revenu (TWD) | Tranche de revenu (USD) | Taux d’imposition |
|---|---|---|
| 0 – 590 000 | 0 – 18 290 | 5% |
| 590 001 – 1 330 000 | 18 290 – 41 230 | 12% |
| 1 330 001 – 2 660 000 | 41 230 – 82 460 | 20% |
| 2 660 001 – 4 980 000 | 82 460 – 154 380 | 30% |
| 4 980 001 et plus | 154 380 et plus | 40% |
Par exemple, un entrepreneur générant 1 500 000 TWD (environ 46 500 USD) de revenus imposables en 2025 sera imposé à 5% sur les premiers 590 000 TWD, 12% sur la tranche suivante jusqu’à 1 330 000 TWD, puis 20% sur le reste.
Pro Tip #1 : Optimisez votre tranche marginale
- Calculez votre revenu imposable total.
- Identifiez la tranche marginale qui s’applique à votre situation.
- Explorez les déductions et crédits disponibles pour réduire votre revenu imposable et rester dans une tranche inférieure.
Régimes spécifiques pour non-résidents et surtaxes
Taïwan applique des règles particulières pour les non-résidents, souvent négligées par les expatriés et les travailleurs mobiles.
- Moins de 90 jours sur le territoire : Un taux forfaitaire de 18% s’applique sur les rémunérations salariales provenant d’entités taïwanaises.
- Entre 90 et 183 jours : Le même taux de 18% s’applique sur le revenu salarial imposable.
- Résidents avec revenus étrangers : Si vos revenus de source étrangère dépassent 1 000 000 TWD (environ 31 000 USD) et que votre revenu de base excède 7 500 000 TWD (environ 232 500 USD), une surtaxe de 20% (Income Basic Tax, IBT) s’applique.
Pro Tip #2 : Statut de résidence et planification fiscale
- Déterminez votre nombre de jours de présence à Taïwan pour l’année fiscale 2025.
- Si possible, ajustez votre calendrier de séjour pour éviter les seuils de non-résidence les plus pénalisants.
- Pour les entrepreneurs internationaux, structurez vos flux de revenus afin de limiter l’exposition à la surtaxe IBT.
Étude de cas : Digital nomad et optimisation fiscale à Taïwan
Imaginez un consultant freelance qui passe 80 jours à Taïwan en 2025 et facture 2 000 000 TWD (environ 62 000 USD) à des clients locaux. Il sera imposé à 18% sur la totalité de ses revenus taïwanais, sans bénéficier du barème progressif. En planifiant son séjour pour rester sous le seuil de 90 jours, il évite l’imposition progressive, mais doit accepter le taux forfaitaire.
Pro Tip #3 : Diversifiez vos sources de revenus
- Privilégiez les revenus de source étrangère pour limiter l’assiette imposable à Taïwan.
- Utilisez des structures juridiques internationales pour optimiser la localisation de vos revenus.
- Consultez un fiscaliste spécialisé pour anticiper les effets de la surtaxe IBT si vos revenus mondiaux sont élevés.
Résumé et ressources complémentaires
En 2025, Taïwan propose un système fiscal progressif, avec des taux allant de 5% à 40% pour les résidents, et des taux forfaitaires de 18% pour les non-résidents. Les entrepreneurs et nomades digitaux peuvent optimiser leur fiscalité en surveillant leur statut de résidence, en diversifiant leurs revenus et en anticipant les seuils de surtaxe.
Pour aller plus loin, consultez le site officiel du Bureau national des impôts de Taïwan pour les dernières mises à jour et outils de simulation fiscale.